题目
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案:
A
答案解析:股权转让所得为转让股权收入扣除该股权成本后的余额。M公司应确认的股权转让所得应纳税所得额=800-500=300(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,选项A当选。选项D,国债利息收入属于免税收入。
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第2题
答案解析
答案:
A,D,E
答案解析:选项B,未经核准的准备金不得在税前扣除;选项C,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第3题
答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:
(1)可以据实在税前扣除的保险费有:
①企业为职工缴纳标准内的五险一金
②特殊工种人身安全保险及符合规定的可扣除的其他商业保险
③企业参加的财产保险
④企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
⑤企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险的保险费支出
(2)可以限额在税前扣除的保险费有:
补充养老和补充医疗保险:分别不超过工资总额 5% 的部分准予扣除
(3)不得在税前扣除的保险费有:
企业为投资者、职工或职工家庭支付的商业保险
综上所述,选项B、C、E当选。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:企业受托加工制造大型机械设备等、船舶、飞机,以及从事建筑、安装劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入,这与船东确认的工作量无关,所以2024年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。
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第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,企业在生产经营活动中发生的合理的需要资本化的借款费用,作为资本性支出计入有关资产的成本,通过折旧(摊销)分期扣除。
选项B,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
选项D,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
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