题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:股权转让所得为转让股权收入扣除该股权成本后的余额。M公司应确认的股权转让所得应纳税所得额=800-500=300(万元)。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税法相关规定,下列项目中属于不征税收入的是(  )。
  • A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
  • B.企业转让资产所得
  • C.特许权使用费收入
  • D.国债利息收入
答案解析
答案: A
答案解析:本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,选项A当选。选项D,国债利息收入属于免税收入。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有(  )。
  • A.转让固定资产发生的费用
  • B.企业计提的未经核准的坏账准备  
  • C.企业内营业机构之间支付的租金  
  • D.航空企业实际发生的飞行训练费
  • E.非居民企业向总机构支付的合理费用
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项B,未经核准的准备金不得在税前扣除;选项C,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第3题
[不定项选择题]

企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有(  )。

  • A.

    为投资者或者职工支付的商业保险费

  • B.

    企业参加财产保险按规定缴纳的保险费

  • C.

    为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

  • D.

    为没有工作的董事长夫人缴纳的商业保险费

  • E.

    在规定限额标准内为全体职工缴纳的补充养老保险

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

(1)可以据实在税前扣除的保险费有:

①企业为职工缴纳标准内的五险一金

②特殊工种人身安全保险及符合规定的可扣除的其他商业保险

③企业参加的财产保险

④企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

⑤企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险的保险费支出

(2)可以限额在税前扣除的保险费有:

补充养老和补充医疗保险:分别不超过工资总额 5% 的部分准予扣除

(3)不得在税前扣除的保险费有:

企业为投资者、职工或职工家庭支付的商业保险

综上所述,选项B、C、E当选。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:企业受托加工制造大型机械设备等、船舶、飞机,以及从事建筑、安装劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入,这与船东确认的工作量无关,所以2024年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。
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第5题
[单选题]下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中,正确的是(  )。
  • A.合理的需要资本化的借款费用,准予当期扣除
  • B.符合条件的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年利润的5%
  • C.符合条件的广告费和业务宣传费支出,超过扣除限额的部分,可以结转以后纳税年度扣除
  • D.职工福利费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,企业在生产经营活动中发生的合理的需要资本化的借款费用,作为资本性支出计入有关资产的成本,通过折旧(摊销)分期扣除。

选项B,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

选项D,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

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