题目

[不定项选择题]下列情形中应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.个体工商户对外投资取得的股息所得
  • B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
  • C.有限责任公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
  • D.个人股东获得企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆
  • E.个人转让境内上市公司的股票转让所得
本题来源:第二节 征税对象 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,D
答案解析:

选项A,个体工商户和从事生产、经营的个人,对外投资取得的股息所得,应按“利息、股息、红利所得”项目单独计征个人所得税。

选项B,个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

选项C,除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

选项D,企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

选项E,经国务院批准,对个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据个人所得税相关规定,下列收入中表述正确的是(  )。
  • A.来源于任职公司的董事费收入,应按照“劳务报酬所得”项目征税
  • B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税
  • C.编剧从任职的制作单位取得的剧本使用费,按照“特许权使用费”项目征收个人所得税
  • D.出版社的专业作者撰写作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇,取得的董事费、监事费按“劳务报酬所得”项目计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;

选项B,根据税法规定,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;

选项C,从2002年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税;

选项D,出版社的专业作者与出版社无雇佣关系,不属于出版社在编职工。撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

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第2题
[不定项选择题]下列各项所得,应按特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(  )。
  • A.个人将自己的房屋出租给他人使用
  • B.个人将自己的非专利技术提供给任职公司使用
  • C.个人将自己的手稿原件公开拍卖取得的所得
  • D.个人将自己持有的上市公司股票转让给他人
  • E.编剧从自己的任职受雇单位取得的剧本使用费
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项A,个人将自己的房屋出租给他人取得的所得应该按照“财产租赁所得”征税;

选项B,专利权、商标权、著作权、非专利技术由个人提供给他人使用时,按照“特许权转让费所得”征税;

选项C,根据税法规定,对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;

选项D,个人将自己持有的上市公司股票转让给他人属于财产转让所得;

选项E,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职受雇单位,统一按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

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第3题
[单选题]个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
  • B.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
  • C.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
  • D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、C,均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税;

选项B,应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 。

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第4题
[单选题]个人从事下列业务取得的收入中,按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.私营企业购买汽车并将其所有权转到股东名下
  • B.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,按合同(协议)规定取得一定所得的
  • C.合伙企业的个人投资者对外投资取得的股息
  • D.个人独资企业的个人投资者以企业资本金为妻子购买的汽车
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

选项B,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

选项C,按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

选项D,个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

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第5题
[单选题]下列个人所得中,应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.个人转让境内上市公司的股票
  • B.个人转让使用3年的唯一家庭生活用房
  • C.个人拍卖自己的文字作品手稿原件
  • D.个人将房产无偿赠与自己的祖父
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,经国务院批准,对个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税。

选项B,对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。自用3年不满5年,应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。

选项C,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

选项D,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,对当事双方不征收个人所得税。

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