题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
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甲企业应确认的股权转让所得＝1000－900＝100（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息，相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业所得税税额时扣除。
方法一：2024年所得税前可以扣除的利息＝2800×7%－（2800×7%×3÷12×400÷2800＋2800×7%×3÷12×800÷2800＋2800×7%×3÷12×200÷2800）＝196－24.5＝171.5（万元）；
方法二：2024年所得税前可以扣除的利息＝2800×7%×3÷12＋（2800－400）×7%×3÷12＋（2800－800）×7%×3÷12＋（2800－200）×7%×3÷12＝171.5（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
企业将资产移送他人用于职工奖励或福利，资产所有权属发生改变，不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项D，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
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