题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
甲企业应确认的股权转让所得＝1000－900＝100（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入；综上所述，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D、E，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无须视同销售计征企业所得税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，选项A当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，企业筹办期间不计算为亏损年度；选项B，企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费；选项C，筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。综上所述，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
选项B，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
选项C，改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营），作为内部处置资产，不视同销售确认收入。
选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
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