题目
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(  )。   
  • A.

    盘盈的固定资产

  • B.

    外购的固定资产

  • C.

    自行建造的固定资产

  • D.

    通过捐赠取得的固定资产

本题来源:第四节 资产的所得税处理 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项C,以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项D,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

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拓展练习
第1题
[单选题]

实行查账征收的企业以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业以股权支付全部对价后,对企业所得税的相关处理中不正确的是(  )。

  • A.

    投资企业可以不选择适用递延纳税优惠政策

  • B.

    投资企业未及时进行备案的,不得享受递延纳税优惠政策

  • C.

    选择递延纳税政策的投资企业在转让股权时,按转让收入减去技术成果评估值的差额计算企业所得税

  • D.

    被投资企业应按照技术成果投资入股时的评估值入账

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,选择递延纳税政策的投资企业在转让股权时,按照股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳企业所得税。

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第2题
[单选题]

某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为(  )。

  • A.

    一次性在税前扣除

  • B.

    按奶牛寿命在税前分期扣除

  • C.

    按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

  • D.

    按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

答案解析
答案: C
答案解析:

奶牛属于畜类生产性生物资产,按3年计提折旧,选项C当选

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第3题
[不定项选择题]

在计算应纳税所得额时,准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产,不得计算折旧扣除的有(  )。

  • A.

    与经营活动无关的固定资产

  • B.

    以经营租赁方式租出的固定资产

  • C.

    以融资租赁方式租入的固定资产

  • D.

    已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  • E.

    房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B、C,以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧在税前扣除,选项A、D、E当选。

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第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有(  )。

  • A.

    外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  • B.

    通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  • C.

    在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除

  • D.

    外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

  • E.

    自创商誉的摊销年限不得低于10年

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

无形资产不得计算摊销费用扣除的有:(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产。

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第5题
[单选题]

2024年1月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间,租期8年。2024年12月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出,正确的企业所得税处理是(  )。

  • A.

    按2年分期摊销扣除

  • B.

    按7年分期摊销扣除

  • C.

    按8年分期摊销扣除

  • D.

    在发生的当期一次性扣除

答案解析
答案: B
答案解析:

租入固定资产的改建支出,作为长期待摊费用在合同约定的剩余租赁期限内分期摊销。

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