题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业所得税中常见不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益；承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入，选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：职工福利费限额＝300×14%＝42（万元），实际发生45万元，应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额＝300×2%＝6（万元），实际发生5万元，无须纳税调整。职工教育经费限额＝300×8%＝24（万元），实际发生6万元，无须纳税调整。综上所述，需要调增应纳税所得额3万元。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除；选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除，银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除；选项D，烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。选项C当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；保险企业的手续费及佣金支出；公益性捐赠支出（3年内）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
选项B，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予扣除。
选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在税前扣除。
选项D，企业依照规定为职工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
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