题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
根据税法的规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，由此可知选项D当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：由税法规定：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，综上可知选项B、D、E当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
工会经费可以扣除的限额＝（1000＋30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
选项B，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予扣除。
选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在税前扣除。
选项D，企业依照规定为职工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：股权转让所得为转让股权收入扣除该股权成本后的余额。M公司应确认的股权转让所得应纳税所得额＝800－500＝300（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页