题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，地方政府债券利息收入，属于免税收入；选项B，逾期未退包装物押金收入，应作为应税收入缴纳企业所得税；选项C，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税；选项D，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。综上所述，选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，选项A当选。选项D，国债利息收入属于免税收入。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项E，股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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第5题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
选项E，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
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