题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加准予在税前扣除，扣除的方式有两种：一是在发生当期扣除；二是在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。因此，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
非营利组织的下列收入为免税收入：
（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；
（2）除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；
（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（选项B）
（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
综上所述，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
甲企业应确认的股权转让所得＝1000－900＝100（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入；综上所述，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业所得税中，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入，所以2024年可确认企业所得税收入＝480÷12×4＝160（万元）。选项C当选。
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