题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,属于非居民企业,该机构、场所取得来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,应在我国缴纳企业所得税。

(1)来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元,合计700万元;

(2)在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关,不在我国缴纳企业所得税。

综上所述,选项C当选。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(  )。

  • A.

    企业之间支付的管理费

  • B.

    企业向投资者支付的股息

  • C.

    企业内营业机构之间支付的租金

  • D.

    银行企业内营业机构之间支付的利息

  • E.

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,银行企业内营业机构之间支付的利息允许税前扣除。选项A、B、C、E当选。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

股权转让所得=转让股权收入-为取得该股权所发生的成本,企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,股权转让所得=1000-800=200(万元)。

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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,正确的有(  )。
  • A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
  • B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
  • C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
  • E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项E,股息、红利等权益性投资收益,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。
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第4题
[单选题]

下列关于企业广告费和业务宣传费税前扣除的表述中,错误的是(  )。

  • A.符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分准予扣除
  • B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除
  • C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
  • D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。
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