题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,属于非居民企业,该机构、场所取得来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,应在我国缴纳企业所得税。

(1)来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元,合计700万元;

(2)在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关,不在我国缴纳企业所得税。

综上所述,选项C当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是(  )。

  • A.

    企业之间发生的管理费支出

  • B.

    企业筹建期间发生的广告费支出

  • C.

    企业内营业机构之间发生的租金支出

  • D.

    企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、C、D,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在企业所得税税前扣除;选项B,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。


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第2题
[单选题]根据企业所得税相关规定,下列确认销售收入实现的条件,错误的是(  )。
  • A.收入的金额能够可靠地计量
  • B.相关的经济利益很可能流入企业
  • C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
  • D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
答案解析
答案: B
答案解析:相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一,不是税法上确认收入的条件,选项B当选。
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第3题
[不定项选择题]

企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有(  )。

  • A.

    为投资者或者职工支付的商业保险费

  • B.

    企业参加财产保险按规定缴纳的保险费

  • C.

    为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

  • D.

    为没有工作的董事长夫人缴纳的商业保险费

  • E.

    在规定限额标准内为全体职工缴纳的补充养老保险

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

(1)可以据实在税前扣除的保险费有:

①企业为职工缴纳标准内的五险一金

②特殊工种人身安全保险及符合规定的可扣除的其他商业保险

③企业参加的财产保险

④企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

⑤企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险的保险费支出

(2)可以限额在税前扣除的保险费有:

补充养老和补充医疗保险:分别不超过工资总额 5% 的部分准予扣除

(3)不得在税前扣除的保险费有:

企业为投资者、职工或职工家庭支付的商业保险

综上所述,选项B、C、E当选。

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第4题
[单选题]

纯生公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2024年9月1日到2027年8月31日,每年不含税租金480万元,2024年8月30日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是(  )。

  • A.

    2024年增值税应确认的收入为160万元

  • B.

    2024年增值税应确认的收入为480万元

  • C.

    2024年企业所得税应确认的收入为160万元

  • D.

    2024年企业所得税应确认的收入为1440万元

答案解析
答案: C
答案解析:

增值税中,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,所以2024年增值税应确认的计税收入为1440万元。

企业所得税中,租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付,根据规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入,所以2024年可确认企业所得税收入=480×4÷12=160(万元)。选项C当选。

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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础,选项D当选。
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