题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,属于非居民企业,该机构、场所取得来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,应在我国缴纳企业所得税。

(1)来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元,合计700万元;

(2)在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关,不在我国缴纳企业所得税。

综上所述,选项C当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]2024年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.已完工作的测量
  • B.发生成本占总成本的比例
  • C.已提供劳务占劳务总量的比例
  • D.已建造时间占合同约定时间的比例
答案解析
答案: D
答案解析:完工进度的确定可选下列方法:已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
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第2题
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是(  )。
  • A.将自产货物用于在建工程
  • B.将开发产品转为固定资产
  • C.将外购材料用于产品生产
  • D.将外购礼品用于交际应酬
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,属于内部处置资产,所有权属未发生转移,不视同销售;选项D,所有权属发生转移,应视同销售确认收入。
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第3题
[单选题]根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是(  )。
  • A.债务的豁免
  • B.接受企业的捐赠款
  • C.取得的权益性投资收益
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
答案解析
答案: D
答案解析:

常见企业所得税不征税收入包括:

(1)财政拨款;

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(选项D)

(3)国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金;

(4)社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益;

(5)承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入。

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第4题
[单选题]

下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中,正确的是(  )。

  • A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得
  • B.取得的全部资产应确认为股息所得
  • C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
  • D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得
答案解析
答案: D
答案解析:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始投资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
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第5题
[不定项选择题]下列选项中,不得在企业所得税税前扣除的项目有(  )。
  • A.企业为投资者支付的商业保险费
  • B.企业为职工支付的商业保险费
  • C.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
  • D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
  • E.企业直接捐赠给贫困山区的公益性捐赠
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项A、B,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

选项C,企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。

选项D,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

选项E,企业发生的直接捐赠支出,不得在税前扣除。通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,发生的符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出,准予限额扣除。

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