题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
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该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第1题
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答案：
B
答案解析：相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一，不是税法上确认收入的条件，选项B当选。
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第2题
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答案：
C
答案解析：
选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除；选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除，银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除；选项D，烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。选项C当选。
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第4题
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答案：
D
答案解析：
常见企业所得税不征税收入包括：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（选项D）
（3）国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金；
（4）社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益；
（5）承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D当选：互联网平台企业已为从业人员同时办理个人所得税扣缴申报、增值税及附加税费代办申报，且已完成税费缴纳的，可凭个人所得税扣缴申报表、个人所得税完税凭证、互联网平台企业代办申报表、增值税及附加税费完税凭证作为扣除凭证，在企业所得税税前据实扣除向从业人员支付的劳务报酬。
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