题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除；选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除，银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除；选项D，烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式，还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税；选项A、B、C、D当选。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现；选项E不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项A、B，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
选项C，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。
选项D，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
选项E，企业发生的直接捐赠支出，不得在税前扣除。通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，发生的符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予限额扣除。
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第5题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项A，财政拨款属于不征税收入。
选项C，非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入。
选项D，营利组织将自产产品用于对外捐赠，其资产所有权属已发生改变，应按规定视同销售确定收入。
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