题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。综上所述，选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除，实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元＜扣除标准＝100×12%＝12（万元），则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；保险企业的手续费及佣金支出；公益性捐赠支出（3年内）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）第一季度计算应纳税所得额时，不得扣除的借款利息＝3×60÷200＝0.9（万元）。
（2）第二季度计算应纳税所得额时，不得扣除的借款利息＝3.5×24÷200＝0.42（万元）。
（3）不得扣除的借款利息合计＝0.9＋0.42＝1.32（万元）。
（4）甲企业第一、二季度可以扣除的借款利息＝3＋3.5－1.32＝5.18（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
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