题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业所得税中常见不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益；承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入，选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
根据税法的规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，由此可知选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，在境内分支机构之间转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业在生产经营活动中发生的合理的需要资本化的借款费用，作为资本性支出计入有关资产的成本，通过折旧（摊销）分期扣除。
选项B，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
选项D，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：股权转让所得为转让股权收入扣除该股权成本后的余额。M公司应确认的股权转让所得应纳税所得额＝800－500＝300（万元）。
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