题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
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该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
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甲企业应确认的股权转让所得＝1000－900＝100（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，银行企业内营业机构之间支付的利息允许税前扣除。选项A、B、C、E当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项E，股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（1）企业能够提供规定资金专项用途的。
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
选项B，企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。
选项C，非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入，为免税收入。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
选项B，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
选项C，改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营），作为内部处置资产，不视同销售确认收入。
选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
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