题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业所得税中常见不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益；承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入，选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，其中属于工资、薪金支出的，准予计入企业工资、薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
工会经费可以扣除的限额＝（1000＋30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项E，股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情况外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
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