题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
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该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，属于非居民企业，该机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应在我国缴纳企业所得税。
（1）来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元，合计700万元；
（2）在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关，不在我国缴纳企业所得税。
综上所述，选项C当选。
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拓展练习
第1题
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答案：
B
答案解析：
选项A、C、D，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税税前扣除；选项B，企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业所得税中常见不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益；承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入，选项A当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝1000－700＝300（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项 B，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入；选项 C，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；选项 D，广告的制作费，根据制作广告的完工进度确认收入。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项A、B，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
选项C，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。
选项D，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
选项E，企业发生的直接捐赠支出，不得在税前扣除。通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，发生的符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予限额扣除。
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