题目
本题来源：第五节 应纳税额的计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。甲取得股息、红利应缴纳个人所得税＝10×50%×20%＝1（万元）。
（2）对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目适用20%的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。甲转让限售股应缴纳个人所得税＝375×（1－15%）×20%＝63.75（万元）。
（3）甲合计应缴纳个人所得税＝1＋63.75＝64.75（万元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]2025年3月1日居民汪先生按市场价格出租境内的住房，取得当月不含税租金收入5000元，在3月发生修理费用支出1200，则2025年3月，汪先生应交个人所得税（ ）元。（不考虑其他相关税费）
答案解析
答案：
B
答案解析：汪先生2025年3月份应缴个人所得税＝（5000－800）×（1－20%）×10%＝336（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：戚某股权转让行为应缴纳个人所得税＝（250000－100000）×20％＝30000（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
选项B，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；
选项C，专项附加扣除是指个人所得税法规定的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等7项专项附加扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
（个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。）
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第5题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利所得，适用减半征收个人所得税优惠政策。
选项B，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
选项E，个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。
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