题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
点击去做题
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业所得税中自产货物用于职工福利以公允价值作为视同销售收入，外购用于职工福利，以公允价值作为视同销售收入，所以应确认的收入25＋10＝35（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加准予在税前扣除，选项D当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入。业务招待费扣除限额两种方式取较小数：2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元税前扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万元，则按300万元税前扣除。2024年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费＝10＋300＝310（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
收入总额中的下列收入为不征税收入：
（1）财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（3）国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金；
（4）对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益；
综上所述，选项B当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，未经核准的准备金不得在税前扣除；选项C，企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页