题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C
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企业将资产移送他人用于职工奖励或福利，资产所有权属发生改变，不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
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拓展练习
第1题
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答案：
B
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选项A，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。综上所述，选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。综上知本题选项B、C、D、E当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情况外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）第一季度计算应纳税所得额时，不得扣除的借款利息＝3×60÷200＝0.9（万元）。
（2）第二季度计算应纳税所得额时，不得扣除的借款利息＝3.5×24÷200＝0.42（万元）。
（3）不得扣除的借款利息合计＝0.9＋0.42＝1.32（万元）。
（4）甲企业第一、二季度可以扣除的借款利息＝3＋3.5－1.32＝5.18（万元）。
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