题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资、薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资、薪金支出的费用,准予计入企业工资、薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出总额=105+20+30=155(万元),允许扣除工会经费的限额=155×2%=3.1(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题:企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

工资、薪金总额=1000+6×3000×12÷10000=1021.6(万元);

职工福利费扣除限额=1021.6×14%=143.02(万元)<200万元;

职工福利费应调整应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。

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第2题
[单选题]2024年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.已完工作的测量
  • B.发生成本占总成本的比例
  • C.已提供劳务占劳务总量的比例
  • D.已建造时间占合同约定时间的比例
答案解析
答案: D
答案解析:完工进度的确定可选下列方法:已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础,选项D当选。
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第4题
[单选题]下列各项收入中,应作为企业所得税不征税收入的是(  )。
  • A.没有规定专项用途但进行单独核算的财政性资金
  • B.企业购买国债的利息收入
  • C.非营利社会服务机构接受的个人捐赠
  • D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

(1)企业能够提供规定资金专项用途的。

(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

选项B,企业因购买国债所得的利息收入,免征企业所得税。

选项C,非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入,为免税收入。

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第5题
[单选题]企业发生的下列保险支出,不得在企业所得税税前扣除的是(  )。
  • A.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费
  • B.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
  • C.企业为职工支付的商业保险费
  • D.企业按规定为职工缴纳的生育保险费
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

选项B,企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费,准予扣除。

选项C,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在税前扣除。

选项D,企业依照规定为职工缴纳的“五险一金”,即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。

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