题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资、薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资、薪金支出的费用,准予计入企业工资、薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出总额=105+20+30=155(万元),允许扣除工会经费的限额=155×2%=3.1(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的是(  )。

  • A.

    地方政府债券利息收入

  • B.

    逾期未退包装物押金收入

  • C.

    企业国债转让收入

  • D.

    市政府无偿将国有资产划入企业,并指定用途

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,地方政府债券利息收入,属于免税收入选项B,逾期未退包装物押金收入,应作为应税收入缴纳企业所得税;选项C,企业转让国债,应作为转让财产,其取得的收益(损失)应作为企业应纳税所得额计算纳税;选项D,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。综上所述,选项A当选。

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第2题
[单选题]下列关于企业所得税收入确认时间,表述正确的是(  )。
  • A.租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
  • B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
  • C.接受捐赠收入,按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
  • D.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;选项C,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项D,股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。综上所述,选项B当选。

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第3题
[单选题]2024年12月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是(  )。
  • A.甲公司收到的固定利息为免税收入
  • B.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
  • C.甲公司应于乙公司应付固定利息的日期确认收入
  • D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
答案解析
答案: C
答案解析:按约定期限支付固定利息,是单纯债权债务关系的体现,应按被投资企业应付利息日期确认收入,选项C当选。
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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

工会经费可以扣除的限额=(1000+30)×2%=20.6(万元)<实际缴纳的28万元,应纳税调增=28-20.6=7.4(万元)。

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第5题
[单选题]

根据企业所得税法的规定,某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务都在同一国家)时,下列对于盈亏弥补的理解,正确的是(  )。

  • A.

    境外盈利不可以弥补企业当年的亏损

  • B.

    境外盈亏可以互相弥补,境外盈利可以弥补境内亏损

  • C.

    境外盈亏不得互相弥补,且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

  • D.

    境外盈亏可以互相弥补,对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

答案解析
答案: B
答案解析:

企业境外业务之间(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补;如果企业境内所得为亏损,境外所得为盈利,那么境外盈利可以弥补境内亏损,但境内盈利不得弥补境外亏损,选项B当选。

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