题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情况外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，其中属于工资、薪金支出的，准予计入企业工资、薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
工会经费可以扣除的限额＝（1000＋30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补；如果企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，那么境外盈利可以弥补境内亏损，但境内盈利不得弥补境外亏损，选项B当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，属于内部处置资产，所有权属未发生转移，不视同销售；选项D，所有权属发生转移，应视同销售确认收入。
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