题目
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有(  )。
  • A.转让固定资产发生的费用
  • B.企业计提的未经核准的坏账准备  
  • C.企业内营业机构之间支付的租金  
  • D.航空企业实际发生的飞行训练费
  • E.非居民企业向总机构支付的合理费用
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:由规定可知未经核准的准备金不得在税前扣除;企业内营业机构之间支付的租金不得扣除,所有本题正确选项为ADE。
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本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的是(  )。
  • A.交通违规罚款
  • B.缴纳的城建税
  • C.销售固定资产的损失
  • D.与销售收入相配比的销售成本
答案解析
答案: A
答案解析:交通违规罚款,属于行政性罚款,不得税前扣除,本题选A。
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第2题
[单选题]2020年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为(  )万元。
  • A.50
  • B.280
  • C.300
  • D.320
答案解析
答案: C
答案解析:股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1000-700=300(万元),选项C当选。
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第3题
[单选题]下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是(  )。
  • A.企业取得的国债利息收入
  • B.事业单位收到的财政拨款收入
  • C.外贸企业收到的出口退税款收入
  • D.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入
答案解析
答案: B
答案解析:收入总额中的下列收入为不征税收入:(1)财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,选项B当选。
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第4题
[单选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,不视同销售的有(  )。   
  • A.将生产的产品用于市场推广
  • B.将生产的产品用于职工福利
  • C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
  • D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
答案解析
答案: D
答案解析:选项D在境内分支机构之间转移,属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
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第5题
[单选题]根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是(  )。(2018年)
  • A.债务的豁免
  • B.接受企业的捐赠款
  • C.取得的权益性投资收益
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
答案解析
答案: D
答案解析:不征税收入包括: (1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;(4)社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益。
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