题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，未经核准的准备金不得在税前扣除；选项C，企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入。业务招待费扣除限额两种方式取较小数：2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元税前扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万元，则按300万元税前扣除。2024年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费＝10＋300＝310（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
根据企业所得税相关规定，上市公司在员工行权时，可以按照行权股票的每股市场价与员工取得该股票期权支付的每股施权价的差额及数量，计算确定作为当年工资、薪金支出进行税前扣除。
因此行权时该公司所得税前应扣除的费用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业所得税中自产货物用于职工福利以公允价值作为视同销售收入。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
（1）可以据实在税前扣除的保险费有：
①企业为职工缴纳标准内的五险一金
②特殊工种人身安全保险及符合规定的可扣除的其他商业保险
③企业参加的财产保险
④企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
⑤企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险的保险费支出
（2）可以限额在税前扣除的保险费有：
补充养老和补充医疗保险：分别不超过工资总额 5% 的部分准予扣除
（3）不得在税前扣除的保险费有：
企业为投资者、职工或职工家庭支付的商业保险
综上所述，选项B、C、E当选。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
工会经费可以扣除的限额＝（1000＋30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。
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