题目
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题:企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
工资、薪金总额=1000+6×3000×12÷10000=1021.6(万元);
职工福利费扣除限额=1021.6×14%=143.02(万元)<200万元;
职工福利费应调整应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资、薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资、薪金支出的费用,准予计入企业工资、薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出总额=105+20+30=155(万元),允许扣除工会经费的限额=155×2%=3.1(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:按约定期限支付固定利息,是单纯债权债务关系的体现,应按被投资企业应付利息日期确认收入,选项C当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,D,E
答案解析:选项B,未经核准的准备金不得在税前扣除;选项C,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
选项B,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
选项C,改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营),作为内部处置资产,不视同销售确认收入。
选项D,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
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