题目

[单选题]下列关于企业广告费和业务宣传费税前扣除的表述中,错误的是(  )。
  • A.符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分准予扣除
  • B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除
  • C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
  • D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:选项D,企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,属于非居民企业,该机构、场所取得来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,应在我国缴纳企业所得税。

(1)来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元,合计700万元;

(2)在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关,不在我国缴纳企业所得税。

综上所述,选项C当选。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加准予在税前扣除,扣除的方式有两种:一是在发生当期扣除;二是在发生当期计入相关资产的成本,在以后各期分摊扣除。因此,选项D当选。
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第3题
[不定项选择题]下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有(  )。
  • A.集体福利部门工作人员的住房公积金
  • B.职工因公外地就医费用
  • C.自办职工食堂经费补贴
  • D.离退休人员工资
  • E.防暑降温费
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,离退休人员工资与企业取得的收入无关,不得列入福利费支出在企业所得税税前扣除。
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第4题
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为,应按税法规定视同销售计征企业所得税的有(  )。
  • A.将资产用于对外捐赠
  • B.将资产用于交际应酬
  • C.将资产用于职工奖励
  • D.改变资产的性能
  • E.改变资产形状
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D、E,改变资产的形状、结构或性能,资产的所有权并未发生转移,属于内部处置资产,无须视同销售计征企业所得税。
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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于企业取得货币形式的收入。

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