题目
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
点击去做题


答案解析
答案:
A
答案解析:
采取商业折扣方式销售货物的,按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,确认的销售收入=40-3=37(万元)。
立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
企业将资产从总机构转移到其境内分支机构,属于内部处置资产,所有权没有发生转移,不视同销售,所以选项E不当选。
企业处置资产构成视同销售行为的判定:
一、内部处置资产表现为:
(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;
(2)改变资产形状、结构或性能;
(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);
(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;
(5)上述两种或两种以上情形的混合;
(6)其他不改变资产所有权属的用途 上述情形不包括将资产转移至境外。
二、不属于内部处置资产表现为:
(1)用于市场推广或销售;
(2)用于交际应酬;
(3)用于职工奖励或福利;
(4)用于股息分配;
(5)用于对外捐赠;
(6)其他改变资产所有权属的用途。
点此查看答案


第2题
答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:选项A,转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现;选项D,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
点此查看答案


第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B、C,属于内部处置资产,所有权属未发生转移,不视同销售;选项D,所有权属发生转移,应视同销售确认收入。
点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项 B,长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入;选项 C,为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入;选项 D,广告的制作费,根据制作广告的完工进度确认收入。
点此查看答案


第5题
答案解析
答案:
C,D,E
答案解析:
选项A,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。
选项E,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
点此查看答案










或Ctrl+D收藏本页