题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

采取商业折扣方式销售货物的,按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,确认的销售收入=40-3=37(万元)。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有(  )。
  • A.用于对外捐赠
  • B.用于股息分配
  • C.用于职工奖励或福利
  • D.用于市场推广或销售
  • E.从总机构转移到其境内分支机构
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业将资产从总机构转移到其境内分支机构,属于内部处置资产,所有权没有发生转移,不视同销售,所以选项E不当选。

 企业处置资产构成视同销售行为的判定:

一、内部处置资产表现为:

(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;

(2)改变资产形状、结构或性能;

(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);

(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;

(5)上述两种或两种以上情形的混合;

(6)其他不改变资产所有权属的用途  上述情形不包括将资产转移至境外。

二、不属于内部处置资产表现为:

(1)用于市场推广或销售;

(2)用于交际应酬;

(3)用于职工奖励或福利;

(4)用于股息分配;

(5)用于对外捐赠;

(6)其他改变资产所有权属的用途。

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第2题
[不定项选择题]下列关于企业所得税收入确认时间的说法中,正确的有(  )。
  • A.转让股权收入,在签订股权转让合同时确认收入
  • B.采取预收款方式销售商品的,在发出商品时确认收入
  • C.提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
  • D.采用分期收款方式销售商品的,根据实际收款日期确认收入
  • E.为特定客户开发软件的收费,根据开发的完工进度确认收入
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A,转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现;选项D,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
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第3题
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是(  )。
  • A.将自产货物用于在建工程
  • B.将开发产品转为固定资产
  • C.将外购材料用于产品生产
  • D.将外购礼品用于交际应酬
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,属于内部处置资产,所有权属未发生转移,不视同销售;选项D,所有权属发生转移,应视同销售确认收入。
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第4题
[单选题]下列收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入
  • B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入
  • C.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入
  • D.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入
答案解析
答案: A
答案解析:选项 B,长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入;选项 C,为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入;选项 D,广告的制作费,根据制作广告的完工进度确认收入。
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第5题
[不定项选择题]下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的有(  )。
  • A.特许权使用费收入,按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
  • B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,发出货物180天后确认收入的实现
  • C.包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入
  • D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
  • E.销售商品需要安装和检验的,在安装和检验完毕时确认收入的实现
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

选项E,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

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