题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：职工福利费限额＝300×14%＝42（万元），实际发生45万元，应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额＝300×2%＝6（万元），实际发生5万元，无须纳税调整。职工教育经费限额＝300×8%＝24（万元），实际发生6万元，无须纳税调整。综上所述，需要调增应纳税所得额3万元。
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第2题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，未经核准的准备金不得在税前扣除；选项C，企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除；选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除，银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除；选项D，烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。选项C当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；保险企业的手续费及佣金支出；公益性捐赠支出（3年内）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
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