题目
[单选题]下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项ACD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税前扣除。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2019年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2020年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2020年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：根据税法的规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，由此可知选项D为正确答案。
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第2题
[单选题]2020年1月1日纯生有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受戚某投资，约定戚某于4月1日和7月1日各投入400万元；戚某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2020年企业所得税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息，相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业所得税额时扣除。
方法一：2020年所得税前可以扣除的利息＝2800×7%－[2800×7%×3/12×400/2800＋2800×7%×3/12×800/2800＋2800×7%×3/12×200/2800]＝196－24.5＝171.5（万元）；
方法二：2020年所得税前可以扣除的利息＝2800×7%×3/12＋（2800－400）×7%×3/12＋（2800－800）×7%×3/12＋（2800－200）×7%×3/12＝171.5（万元）；
故此题选项A为正确答案。
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所以正确答案为BCE。
第4题
[不定项选择题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：银行企业内营业机构之间支付的利息是允许税前扣除的，所以本题答案为ABCE。
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第5题
[单选题]纯牛企业2020年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2020年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：直接捐款5万元不允许扣除，实际公益性捐赠10万元，扣除标准＝100×12%＝12（万元），10万元<12万元，允许扣除10万元，选项B正确。
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