题目

[单选题]根据企业所得税法的规定,某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务都在同一国家)时,下列对于盈亏弥补的理解,正确的是(  )。
  • A.

    境外盈利不可以弥补企业当年的亏损

  • B.

    境外盈亏可以互相弥补,境外盈利可以弥补境内亏损

  • C.

    境外盈亏不得互相弥补,且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

  • D.

    境外盈亏可以互相弥补,对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

企业境外业务之间(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补;如果企业境内所得为亏损,境外所得为盈利,那么境外盈利可以弥补境内亏损,但境内盈利不得弥补境外亏损,选项B当选。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有(  )。
  • A.转让固定资产发生的费用
  • B.企业计提的未经核准的坏账准备  
  • C.企业内营业机构之间支付的租金  
  • D.航空企业实际发生的飞行训练费
  • E.非居民企业向总机构支付的合理费用
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项B,未经核准的准备金不得在税前扣除;选项C,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第2题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有(  )。
  • A.用于对外捐赠
  • B.用于股息分配
  • C.用于职工奖励或福利
  • D.用于市场推广或销售
  • E.从总机构转移到其境内分支机构
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业将资产从总机构转移到其境内分支机构,属于内部处置资产,所有权没有发生转移,不视同销售,所以选项E不当选。 企业处置资产构成视同销售行为的判定:

一、内部处置资产表现为:

(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;

(2)改变资产形状、结构或性能;

(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);

(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;

(5)上述两种或两种以上情形的混合;

(6)其他不改变资产所有权属的用途 上述情形不包括将资产转移至境外。

二、不属于内部处置资产表现为:

(1)用于市场推广或销售;

(2)用于交际应酬;

(3)用于职工奖励或福利;

(4)用于股息分配;

(5)用于对外捐赠;

(6)其他改变资产所有权属的用途。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

股权转让所得=转让股权收入-为取得该股权所发生的成本,企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,股权转让所得=1000-800=200(万元)。

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第4题
[单选题]根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是(  )。
  • A.债务的豁免
  • B.接受企业的捐赠款
  • C.取得的权益性投资收益
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
答案解析
答案: D
答案解析:

常见企业所得税不征税收入包括:

(1)财政拨款;

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(选项D)

(3)国务院规定的其他不征税收入——专项用途财政性资金;

(4)社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益;

(5)承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入。

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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列收入免征企业所得税的有(  )。
  • A.财政拨款
  • B.国债利息收入
  • C.营利组织接受其他单位捐赠的收入
  • D.营利组织将自产产品用于对外捐赠
  • E.符合条件的居民企业之间的股息
答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A,财政拨款属于不征税收入。

选项C,非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入。

选项D,营利组织将自产产品用于对外捐赠,其资产所有权属已发生改变,应按规定视同销售确定收入。

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