本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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第1题
[单选题]下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，选项B当选。
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第2题
[单选题]纯生公司2022年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元。返聘离休人员工资30万元。直接支付给劳务派遣公司用工费40万元。2022年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资、薪金支出和职工福利费支岀。其中属于工资、薪金支出的费用，准予计入企业工资、薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出总额＝105＋20＋30＝155（万元），允许扣除工会经费的限额＝155×2%＝3.1（万元），所以本题D为正确选项。
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第3题
[单选题]根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，选项A的说法不正确；被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项B的说法不正确；如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例：》第9条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，选项C的说法不正确；综上知本题的正确答案为选项D。
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第4题
[单选题]2020年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：完工进度的确定可选下列方法：已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例，由此可知本题的正确选项为D。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。（2018年）答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。
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