题目
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案:
D
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选项A、B、C,属于企业取得货币形式的收入。
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拓展练习
第1题
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答案:
B
答案解析:
(1)职工福利费实际发生35万元,扣除限额=200×14%=28(万元),应调增所得额7万元;
(2)工会经费实际发生3.5万元,扣除限额=200×2%=4(万元),可以全额扣除;
(3)职工教育经费:软件企业发生的职工培训费用4万元可以全额扣除;职工教育经费实际发生额为8-4=4(万元),职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元),不需要调整;
(4)补充养老保险实际发生12万元,扣除限额=200×5%=10(万元),应调增所得额2万元;
(5)补充医疗保险实际发生8万元,扣除限额=200×5%=10(万元),不需要调整。
综上所述,应调增所得额为9万元,选项B当选。
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第2题
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答案:
C
答案解析:按约定期限支付固定利息,是单纯债权债务关系的体现,应按被投资企业应付利息日期确认收入,选项C当选。
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第3题
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答案:
B
答案解析:
企业境外业务之间(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补;如果企业境内所得为亏损,境外所得为盈利,那么境外盈利可以弥补境内亏损,但境内盈利不得弥补境外亏损,选项B当选。
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第4题
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答案:
D
答案解析:
选项A,企业筹办期间不计算为亏损年度;选项B,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费;选项C,筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。综上所述,选项D当选。
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第5题
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答案:
A
答案解析:选项 B,长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入;选项 C,为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入;选项 D,广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。
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