题目
本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:“应交税费——未交增值税”科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额,以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,E
答案解析:选项A、C,企业计提印花税、房产税时借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交印花税”“应交税费——应交房产税”科目;选项D,企业按规定收到的增值税出口退税款,应借记“银行存款”科目,贷记“应收出口退税款”科目。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项C,随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入主营业务收入。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,对于转出的进项税额,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。
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第4题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:选项C、D,增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
该企业会计核算不正确。
调整分录为:
借:生产成本10170
贷:应付职工薪酬10170
借:应付职工薪酬4170
主营业务成本6000
贷:主营业务收入9000
应交税费——应交增值税(销项税额)1170
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