题目

[不定项选择题]下列一般纳税人涉税科目中,余额应转入“应交税费——未交增值税”的有(  )。
  • A.应交税费——简易计税
  • B.应交税费——应交增值税(销项税额)
  • C.应交税费——预交增值税
  • D.应交税费——应交增值税(进项税额)
  • E.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D,E
答案解析:“应交税费——未交增值税”科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额,以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。
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拓展练习

第1题
[单选题]

企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是(  )。

  • A.

    应交税费——应交增值税(进项税额)

  • B.

    应交税费——应交增值税(减免税款)

  • C.

    应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  • D.

    应交税费——应交增值税(出口退税)

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,“应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

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第2题
[单选题]甲企业系增值税一般纳税人,2026年3月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月预缴增值税税额2000元,则3月末该企业应作的会计处理是(  )。
  • A.不需要作账务处理
  • B.

    借:应交税费——未交增值税2500

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2500

  • C.

    借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2500

    贷:应交税费——未交增值税2500

  • D.

    借:应交税费——未交增值税2500

    贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2500

答案解析
答案: C
答案解析:

该企业3月份应缴纳增值税税额=100000×13%-8500=4500(元),当月预缴增值税2000元,需要补缴增值税=4500-2000=2500(元)。所以:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2500

 贷:应交税费——未交增值税2500

综上所述,选项C当选。

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第3题
[单选题]企业将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是(  )。
  • A.

    借:应付职工薪酬

    贷:库存商品

  • B.

    借:应付职工薪酬

    贷:库存商品

       应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  • C.

    借:应付职工薪酬

    贷:库存商品

       应交税费——应交增值税(销项税额)

  • D.

    借:应付职工薪酬

    贷:主营业务收入

       应交税费——应交增值税(销项税额)

    借:主营业务成本

     贷:库存商品

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,自产货物用于职工个人福利,增值税应视同应税交易,会计上满足收入确认条件,所以账务处理为:
借:应付职工薪酬

 贷:主营业务收入

   应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

 贷:库存商品

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第4题
[不定项选择题]下列项目中,属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有(  )。
  • A.支付的委托加工费
  • B.支付的收回后以不高于受托方计税价格直接销售的委托加工物资的消费税
  • C.支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税
  • D.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
  • E.发出的用于委托加工物资的材料
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项A、E,对于增值税一般纳税人,委托加工物资成本中包含原材料成本、加工费;选项B,委托方将委托加工的物资收回后以不高于受托方计税价格直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税,记入委托加工应税消费品的成本中;选项C,委托方将委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的,应将受托方代收代缴的消费税,记入“应交税费——应交消费税”的借方;选项D,对于加工费的进项税额如果是不得抵扣的,也应包含在委托加工物资的成本中。
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第5题
[单选题]

下列关于增值税一般纳税人收取的包装物押金不同情形下的账务处理,表述错误的是(  )。

  • A.

    出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目

  • B.

    随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目

  • C.

    随同产品销售且不单独计价的包装物,应根据包装物的实际价格,借记“银行存款”,贷记“其他业务收入”

  • D.

    出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期未收回而将押金没收,应借记“其他应付款”科目,贷记“其他业务收入”“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入主营业务收入。

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