下列一般纳税人涉税科目中，余额应转入“应交税费——未交增值税”的有（　　）。|第二节货物与劳务税会计核算-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列一般纳税人涉税科目中，余额应转入“应交税费——未交增值税”的有（　　）。

A.应交税费——简易计税
B.应交税费——应交增值税（销项税额）
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——应交增值税（进项税额）
E.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：“应交税费——未交增值税”科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列涉税会计分录的表述中，正确的有（　　）。

A.企业计提印花税时，应借记“应交税费——应交印花税”，贷记“银行存款”
B.企业（一般纳税人）缴纳本月应缴的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C.企业计提房产税时，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目

答案解析

答案： B,E

答案解析：选项A、C，企业计提印花税、房产税时借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交印花税”“应交税费——应交房产税”科目；选项D，企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目。

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第2题

[单选题]

下列关于增值税一般纳税人收取的包装物押金不同情形下的账务处理，表述错误的是（　　）。

A.
出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B.
随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
C.
随同产品销售且不单独计价的包装物，应根据包装物的实际价格，借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”
D.
出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期未收回而将押金没收，应借记“其他应付款”科目，贷记“其他业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入主营业务收入。

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第3题

[单选题]某一般纳税人企业2026年3月因管理不善造成一批材料的损失，当月作进项税额的转出处理，对于转出的进项税额下列分录正确的是（　　）。

A.贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，对于转出的进项税额，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

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第4题

[不定项选择题]下列会计科目中，小规模纳税人可能使用的有（　　）。

A.应交税费——应交增值税（简易计税）
B.应交税费——预交增值税
C.应交税费——代扣代交增值税
D.应交税费——转让金融商品应交增值税
E.应交税费——应交增值税（已交税金）

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项C、D，增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。

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第5题

[组合题]

某市服装生产企业系增值税一般纳税人，2026年5月5日将生产的一批服装发放给生产线职工，该批服装的生产成本为6000元，市场不含税售价为9000元。该企业账务处理为：

借：应付职工薪酬6000

贷：库存商品6000

答案解析

[要求1]

答案解析：

该企业会计核算不正确。

调整分录为：

借：生产成本10170

　贷：应付职工薪酬10170

借：应付职工薪酬4170

　　主营业务成本6000

　贷：主营业务收入9000

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1170

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