题目

[不定项选择题]下列情形中,不得开具增值税专用发票的有(  )。
  • A.

    一般纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%缴纳增值税的

  • B.

    提供签证代理服务,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费

  • C.

    经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

  • D.

    金融商品转让

  • E.

    销售旧货

本题来源:第二节 税务管理 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D,E
答案解析:

选项A,销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。选项B、C、D,属于与差额纳税相关的情形,不得开具增值税专用发票。选项E,销售旧货按照简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税,不得开具增值税专用发票。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,“多证合一”改革之外的其他组织,如事业单位、社会组织、境外非政府组织等,应当依法和税务总局规定向税务机关办理税务登记。
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第2题
[单选题]

下列关于发票开具的表述中,错误的是(  )。

  • A.

    经国家税务总局批准,纳税人可以为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

  • B.

    一般纳税人开具增值税专用发票次月因销货退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票

  • C.

    发票联和抵扣联应加盖发票专用章

  • D.

    纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,开具发票的单位和个人应当按照国家有关规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联,应当保存5年。

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第4题
[不定项选择题]

下列经营项目在开具发票时,备注栏须注明经营业务的有(  )。

  • A.

    提供建筑服务

  • B.

    销售不动产

  • C.

    金融服务

  • D.

    出租不动产

  • E.

    保险公司代收车船税

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

备注栏注明经营业务的发票开具:

(1)提供建筑服务;(选项A)

(2)销售不动产;(选项B)

(3)出租不动产;(选项D)

(4)货物运输服务;

(5)单用途卡或多用途卡结算销售款;

(6)保险公司代收车船税;(选项E)

(7)个人保险代理人汇总代开;

(8)差额征税开具的发票:“差额征税“;

(9)异地代开不动产经营租赁服务或建筑服务发票:YD;

(10)证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人可以比照个人保险代理人向统一主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票,代开发票的备注栏备注相应的汇总代开字样。

综上所述,选项A、B、D、E属于备注栏须注明经营业务的发票,当选。选项C不属于备注栏须注明经营业务的发票,不当选。

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第5题
[单选题]

首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,符合要求的是(  )。

  • A.

    增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份

  • B.

    增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份

  • C.

    增值税专用发票最高开票限额不超过20万元,每月最高领用数量不超过25份

  • D.

    增值税专用发票最高开票限额不超过20万元,每月最高领用数量不超过50份

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。

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