题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
点击去做题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项C、D，增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，因管理不善造成的货物丢失，不得抵扣进项税额，应作进项税额转出处理。应转出的进项税额＝10000×13%＝1300（元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项A，卷烟需要在批发环节加征一道消费税；选项C，高档化妆品在生产环节缴纳消费税，外购的高档化妆品用于职工福利，不征收消费税，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B，自2019年4月1日起，《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号发布)废止，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照相关规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。自2019年4月1日起，对于增值税一般纳税人取得不动产发生的进项税额符合税法规定的，准予一次性从销项税额中抵扣；选项C，视同销售，相应的进项税额可以抵扣；选项D，产成品因管理不善被偷的，已经缴纳的增值税应作进项税额转出。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，“应交税费——预交增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页