增值税一般纳税人工业企业购入下列资产，假设均取得合法扣税凭证，需要将增值税税额计入相关资产成本的有（　　）。|第二节货物与劳务税会计核算-之了课堂

题目

[不定项选择题]增值税一般纳税人工业企业购入下列资产，假设均取得合法扣税凭证，需要将增值税税额计入相关资产成本的有（　　）。

A.
生产用设备
B.
职工浴室用热水器
C.
食堂用电视
D.
办公用品
E.
生产车间用空调

本题来源：第二节货物与劳务税会计核算点击去做题

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项B、C，购进货物用于集体福利、个人消费，增值税进项税额不得抵扣，需计入相关资产成本。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2024年6月当期进项税额为50万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（　　）。

A.
借：应交税费——未交增值税200000
　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200000
B.
借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
　贷：应交税费——未交增值税200000
C.
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200000
　贷：应交税费——未交增值税200000
D.
借：应交税费——未交增值税200000
　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000

答案解析

答案： D

答案解析：

本月应纳税额＝90（销项税额）－50（进项税额）－60（预缴税额）＜0

月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：

借：应交税费——未交增值税200000

　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000

综上所述，选项D当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（　　）。

A.
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
B.
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C.
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
D.
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
　贷：库存商品

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，自产货物用于职工个人福利，应视同销售，所以账务处理为：
借：应付职工薪酬

　贷：主营业务收入

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

　贷：库存商品

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的科目有（　　）。

A.待抵扣进项税额
B.
转出多交增值税
C.
减免税款
D.
出口退税
E.
已交税金

答案解析

答案： C,E

答案解析：选项A，属于增值税一般纳税人“应交税费”科目下设置的二级明细科目；选项C、E，属于应交增值税明细账的借方；选项B、D，属于应交增值税明细账的贷方。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算的有（　　）。

A.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品
B.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利
C.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失
D.增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利
E.增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资

答案解析

答案： D,E

答案解析：选项A、B、C，没有发生销售活动，不产生销项税额，不需要缴纳销项税；选项D、E，属于视同销售行为，应缴纳增值税。

点此查看答案

第5题

[单选题]委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（　　）。

A.
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
B.
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
C.
借：委托加工物资
贷：应交税费——应交消费税
D.
借：委托加工物资
贷：银行存款

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，委托方将委托加工产品收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中。

点此查看答案