题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，一般纳税人缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业、集成电路企业、工业母机企业按当期可抵扣进项税额加计一定比例，抵减应纳税额。其中，先进制造业加计扣除的比例为5%，所以，该企业的加计抵减额＝2000×5%＝100（万元）。抵减前应纳税额＝6000－2000＝4000（万元），抵减后的应纳税额＝4000－100＝3900（万元）。实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减金额贷记“其他收益”科目。综上所述，选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项A，属于增值税一般纳税人“应交税费”科目下设置的二级明细科目；选项C、E，属于应交增值税明细账的借方；选项B、D，属于应交增值税明细账的贷方。
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第4题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A、B、C，没有发生销售活动，不产生销项税额，不需要缴纳销项税；选项D，属于增值税视同应税交易，应缴纳增值税；选项E，属于增值税应税交易，应缴纳增值税。
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第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除，正确分录为：
借：银行存款318000
贷：主营业务收入300000
应交税费——应交增值税（销项税额）18000
借：主营业务成本200000
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000
贷：银行存款212000
综上所述，选项B、D当选。
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