题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，一般纳税人缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
支付的广告发布费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。广告费适用6%的增值税税率，所以进项税额＝360000÷（1＋6%）×6%＝20377.36（元）。
广告公司取得广告费收入相关的账务处理：
借：银行存款424000
贷：主营业务收入400000
应交税费——应交增值税（销项税额）24000
广告公司支付广告发布费的账务处理：
借：主营业务成本339622.64
应交税费——应交增值税（进项税额）20377.36
贷：银行存款360000
综上所述，选项B当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，农业生产者销售自产农产品免征增值税。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的政策延续执行。该企业的加计抵减额＝2000×5%＝100（万元）。抵减前应纳税额＝6000－2000＝4000（万元），抵减后的应纳税额＝4000－100＝3900（万元）。实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减金额贷记“其他收益”科目。综上所述，选项C当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
“预交增值税”明细科目核算一般纳税人发生下列情形：
（1）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务；
（2）采取预收款方式提供建筑服务；
（3）采取预售方式销售房地产项目；
（4）转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产；（选项A）
（5）油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务。
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