题目

[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列情形应视同销售的有(  )。
  • A.企业将自产的电脑捐赠给贫困小学
  • B.企业将自产的设备出租给政府使用
  • C.企业将购买的木材加工为高档家具
  • D.企业将自建的商品房转为自用
  • E.企业将自产的雨伞送给员工使用
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: A,E
答案解析:

选项A、E,资产所有权属发生改变,不属于内部处置资产,应按规定视同销售确认收入。

选项B、C、D,除将资产转移至境外,资产所有权属在形式和实质上均未发生改变,属于内部处置资产,不视同销售。

立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

根据企业所得税相关规定,上市公司在员工行权时,可以按照行权股票的每股市场价与员工取得该股票期权支付的每股施权价的差额及数量,计算确定作为当年工资、薪金支出进行税前扣除。

因此行权时该公司所得税前应扣除的费用=(20-4)×1000×20=320000(元)。

点此查看答案
第2题
[不定项选择题]

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(  )。

  • A.

    企业之间支付的管理费

  • B.

    企业向投资者支付的股息

  • C.

    企业内营业机构之间支付的租金

  • D.

    银行企业内营业机构之间支付的利息

  • E.

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,银行企业内营业机构之间支付的利息允许税前扣除。选项A、B、C、E当选。

点此查看答案
第3题
[不定项选择题]企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有(  )。
  • A.接受捐赠收入
  • B.财产转让收入
  • C.企业资产溢余收入
  • D.无法偿付的应付款收入
  • E.工期为两年的船舶制造收入
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、资产溢余收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式,还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;选项A、B、C、D当选。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;选项E不当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列收入中,属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有(  )。
  • A.股息收入
  • B.违约金收入
  • C.债务重组收入
  • D.确实无法偿付的应付款项
  • E.逾期未退的包装物押金收入
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,属于股息、红利等权益性投资收益。
点此查看答案
第5题
[单选题]下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中,正确的是(  )。
  • A.合理的需要资本化的借款费用,准予当期扣除
  • B.符合条件的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年利润的5%
  • C.符合条件的广告费和业务宣传费支出,超过扣除限额的部分,可以结转以后纳税年度扣除
  • D.职工福利费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,企业在生产经营活动中发生的合理的需要资本化的借款费用,作为资本性支出计入有关资产的成本,通过折旧(摊销)分期扣除。

选项B,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

选项D,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

点此查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议