题目

[不定项选择题]根据企业所得税相关规定,关于收入确认时间的说法,正确的有(  )。
  • A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
  • B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
  • C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
  • E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D
答案解析:选项A,特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项E,股息、红利等权益性投资收益,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。
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拓展练习

第1题
[单选题]2024年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.已完工作的测量
  • B.发生成本占总成本的比例
  • C.已提供劳务占劳务总量的比例
  • D.已建造时间占合同约定时间的比例
答案解析
答案: D
答案解析:完工进度的确定可选下列方法:已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用,应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出,其中属于工资、薪金支出的,准予计入企业工资、薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

工会经费可以扣除的限额=(1000+30)×2%=20.6(万元)<实际缴纳的28万元,应纳税调增=28-20.6=7.4(万元)。

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第3题
[不定项选择题]下列收入中,属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有(  )。
  • A.股息收入
  • B.违约金收入
  • C.债务重组收入
  • D.确实无法偿付的应付款项
  • E.逾期未退的包装物押金收入
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,属于股息、红利等权益性投资收益。
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第4题
[单选题]下列各项收入中,应作为企业所得税不征税收入的是(  )。
  • A.没有规定专项用途但进行单独核算的财政性资金
  • B.企业购买国债的利息收入
  • C.非营利社会服务机构接受的个人捐赠
  • D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

(1)企业能够提供规定资金专项用途的。

(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

选项B,企业因购买国债所得的利息收入,免征企业所得税。

选项C,非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入,为免税收入。

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第5题
[不定项选择题]下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的有(  )。
  • A.特许权使用费收入,按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
  • B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,发出货物180天后确认收入的实现
  • C.包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入
  • D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
  • E.

    销售商品需要安装和检验的,在安装和检验完毕时确认收入的实现

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

选项E,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

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