题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，选项A当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，地方政府债券利息收入，属于免税收入；选项B，逾期未退包装物押金收入，应作为应税收入缴纳企业所得税；选项C，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税；选项D，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。综上所述，选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：职工福利费限额＝300×14%＝42（万元），实际发生45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额＝300×2%＝6（万元），实际发生5万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额＝300×8%＝24（万元），实际发生6万元，不需要调整应纳税所得额。综上所述，需要调增应纳税所得额3万元。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入。业务招待费扣除限额两种方式取较小数：2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元税前扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万元，则按300万元税前扣除。2024年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费＝10＋300＝310（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：股权转让所得＝转让股权收入－为取得该股权所发生的成本，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，股权转让所得＝1000－800＝200（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项E，股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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