题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
根据企业所得税相关规定，上市公司在员工行权时，可以按照行权股票的每股市场价与员工取得该股票期权支付的每股施权价的差额及数量，计算确定作为当年工资、薪金支出进行税前扣除。
因此行权时该公司所得税前应扣除的费用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业所得税中自产货物用于职工福利以公允价值作为视同销售收入。
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第3题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：由税法规定：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，综上可知选项B、D、E当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，银行企业内营业机构之间支付的利息允许税前扣除。选项A、B、C、E当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；选项E，股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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