题目
[不定项选择题]下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(  )。
  • A.

    企业之间支付的管理费

  • B.

    企业向投资者支付的股息

  • C.

    企业内营业机构之间支付的租金

  • D.

    银行企业内营业机构之间支付的利息

  • E.

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,银行企业内营业机构之间支付的利息允许税前扣除。选项A、B、C、E当选。

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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法相关规定,下列项目中属于不征税收入的是(  )。
  • A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
  • B.企业转让资产所得
  • C.特许权使用费收入
  • D.国债利息收入
答案解析
答案: A
答案解析:本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金;社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,选项A当选。选项D,国债利息收入属于免税收入。
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第2题
[单选题]甲企业2024年发放的合理工资总额为300万元,实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2024年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额(  )万元。
  • A.3
  • B.7.5
  • C.8
  • D.10.5
答案解析
答案: A
答案解析:职工福利费限额=300×14%=42(万元),实际发生45万元,应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6(万元),实际发生5万元,不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×8%=24(万元),实际发生6万元,不需要调整应纳税所得额。综上所述,需要调增应纳税所得额3万元。
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第3题
[单选题]

2024年12月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为(  )万元。

  • A.50
  • B.280
  • C.300
  • D.320
答案解析
答案: C
答案解析:股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1000-700=300(万元)。
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第4题
[单选题]2024年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.已完工作的测量
  • B.发生成本占总成本的比例
  • C.已提供劳务占劳务总量的比例
  • D.已建造时间占合同约定时间的比例
答案解析
答案: D
答案解析:完工进度的确定可选下列方法:已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
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第5题
[单选题]下列收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入
  • B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入
  • C.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入
  • D.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入
答案解析
答案: A
答案解析:选项 B,长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入;选项 C,为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入;选项 D,广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。
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