题目
[不定项选择题]企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：由税法规定：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，综上可知选项B、D、E当选。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]纯生公司自2023年6月开始筹建，至年底筹建结束，共发生筹办费100万元，其中业务招待费10万元，筹办费会计处理为（单位：万元）：借：管理费用（开办费）100，贷：银行存款100。2024年1月，该公司开始生产经营，当年实现营业收入2500万元，成本费用2300万元，其中发生业务招待费20万元，企业选择筹办费一次性在开业当年扣除。该公司2024年度企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。所以可以税前扣除的筹办费中的业务招待费=10×60%=6（万元），筹办费中的业务招待费应纳税调增4万元。 2024年业务招待费的扣除限额1：20×60%=12（万元）<限额2：2500×5‰=12.5万元，因此税前扣除业务招待费为12万元，应纳税调增=20-12=8（万元）。则该公司2024年应纳税所得额=2500-2300-100+4+8=112（万元）。
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第3题
[单选题]下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加准予在税前扣除，选项D当选。
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第4题
[单选题]纯牛企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除，实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元＜扣除标准＝100×12%＝12（万元），则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
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第5题
[单选题]某船舶制造企业 2024 年初承接大型船舶制造业务，2024年全年按照完成工作量确认的收入是 5800 万元，船东确认的工作量为 5000 万元，合同约定船东按照确认工作量的 80%支付进度款，实际收到价款 4000 万元。企业该制造业务应确认所得税收入（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：企业受托加工制造大型机械设备等、船舶、飞机，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入，这与船东确认的工作量无关，所以 2022 年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入 5800 万元。
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