题目
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
点击去做题


答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:由税法规定:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算,综上可知选项B、D、E当选。
立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
根据税法的规定,被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础,由此可知选项D当选。
点此查看答案


第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
甲企业应确认的股权转让所得=1000-900=100(万元)。

点此查看答案


第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项A,企业生产部门发生的劳务派遣用工费用,允许在计算应纳税所得额时据实扣除;选项B,医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;选项C,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例(金融企业,为5:1;其他企业,为2:1)超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D,缴纳的税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除。
点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
选项B,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
选项C,改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营),作为内部处置资产,不视同销售确认收入。
选项D,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
点此查看答案


第5题
答案解析
答案:
B,E
答案解析:
选项A,财政拨款属于不征税收入。
选项C,非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入。
选项D,营利组织将自产产品用于对外捐赠,其资产所有权属已发生改变,应按规定视同销售确定收入。
点此查看答案










或Ctrl+D收藏本页