题目

[不定项选择题]下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的有(  )。
  • A.特许权使用费收入,按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
  • B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,发出货物180天后确认收入的实现
  • C.包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入
  • D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
  • E.销售商品需要安装和检验的,在安装和检验完毕时确认收入的实现
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C,D,E
答案解析:

选项A,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

选项E,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,不视同销售的是(  )。
  • A.将生产的产品用于市场推广
  • B.将生产的产品用于职工福利
  • C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
  • D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,在境内分支机构之间转移,属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除,实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元<扣除标准=100×12%=12(万元),则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
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第3题
[单选题]下列关于收入确认时间,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.企业转让股权收入,按照转让协议生效日期确认收入的实现
  • B.企业以分期收款方式销售货物,按照实际收款日期确认收入的实现
  • C.企业将自建商品房转为经营使用,按照开始经营的日期确认收入的实现
  • D.企业销售商品且需要简单安装的,按照发出商品的日期确认收入的实现
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

选项B,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

选项C,改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营),作为内部处置资产,不视同销售确认收入。

选项D,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

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第4题
[不定项选择题]非营利组织取得的下列收入,为企业所得税免税收入的有(  )。
  • A.以“买一赠一”方式得到的赠品
  • B.不征税收入孳生的利息收入
  • C.接受个人捐赠的收入
  • D.因政府购买服务取得的收入
  • E.按照省级以上财政部门规定收取的会费
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入:

(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(选项C)

(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;

(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(选项E)

(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(选项B)

(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,下列收入免征企业所得税的有(  )。
  • A.财政拨款
  • B.国债利息收入
  • C.营利组织接受其他单位捐赠的收入
  • D.营利组织将自产产品用于对外捐赠
  • E.符合条件的居民企业之间的股息
答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A,财政拨款属于不征税收入。

选项C,非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入。

选项D,营利组织将自产产品用于对外捐赠,其资产所有权属已发生改变,应按规定视同销售确定收入。

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