题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
选项E，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，地方政府债券利息收入，属于免税收入；选项B，逾期未退包装物押金收入，应缴纳企业所得税；选项C，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应计入应纳税所得额纳税；选项D，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。综上所述，选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。综上知本题选项B、C、D、E当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除，实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元＜扣除标准＝100×12%＝12（万元），则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：
（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（选项C）
（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（选项E）
（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（选项B）
（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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