题目

[不定项选择题]下列收入中,属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有(  )。
  • A.股息收入
  • B.违约金收入
  • C.债务重组收入
  • D.确实无法偿付的应付款项
  • E.逾期未退的包装物押金收入
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,属于股息、红利等权益性投资收益。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

采取商业折扣方式销售货物的,按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额,确认的销售收入=40-3=37(万元)。

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第2题
[单选题]2024年12月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是(  )。
  • A.甲公司收到的固定利息为免税收入
  • B.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
  • C.甲公司应于乙公司应付固定利息的日期确认收入
  • D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
答案解析
答案: C
答案解析:按约定期限支付固定利息,是单纯债权债务关系的体现,应按被投资企业应付利息日期确认收入,选项C当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于企业所得税收入确认时间的说法中,正确的有(  )。
  • A.转让股权收入,在签订股权转让合同时确认收入
  • B.采取预收款方式销售商品的,在发出商品时确认收入
  • C.提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
  • D.采用分期收款方式销售商品的,根据实际收款日期确认收入
  • E.为特定客户开发软件的收费,根据开发的完工进度确认收入
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A,转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现;选项D,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础,选项D当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于企业手续费及佣金支出的表述中,正确的有(  )。
  • A.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,超过规定限额的部分,不允许结转以后年度扣除
  • B.电信企业在发展客户过程中发生的手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予扣除
  • C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
  • D.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出,可以在发生当期直接扣除
  • E.企业支付的与其经营活动有关的手续费及佣金支出,可以直接冲减服务协议或合同金额
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。

选项D,企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除。

选项E,企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账。

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