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题目
[不定项选择题]下列收入中,属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有(  )。
  • A.股息收入
  • B.违约金收入
  • C.债务重组收入
  • D.确实无法偿付的应付款项
  • E.逾期未退的包装物押金收入
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A:属于股息、红利等权益性投资收益。
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本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的是(  )。
  • A.地方政府债券利息收入
  • B.逾期未退包装物押金收入
  • C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
  • D.市政府无偿将国有资产划入企业,并指定用途
答案解析
答案: A
答案解析:选项B应作为应税收入缴纳企业所得税;选项C属于不征税收入;选项D:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理,综上知本题选A。
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第2题
[单选题]2022年8月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是(  )。
  • A.甲公司收到的固定利息为免税收入
  • B.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
  • C.甲公司应于乙公司应付固定利息的日期确认收入
  • D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
答案解析
答案: C
答案解析:按约定期限支付固定利息,是单纯债权债务关系的体现,应按被投资企业应付利息日期确认收入,由此可知选项C的说法正确。
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第3题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有(  )。

  • A.用于对外捐赠
  • B.用于股息分配
  • C.用于职工奖励或福利
  • D.用于市场推广或销售
  • E.从总机构转移到其境内分支机构
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

企业将资产从总机构转移到其境内分支机构,属于内部处置资产,所有权没有发生转移,不视同销售,所以选项E不应该入选。 企业处置资产构成视同销售行为的判定:

一、内部处置资产表现为:

(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;

(2)改变资产形状、结构或性能;

(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);

(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;

(5)上述两种或两种以上情形的混合;

(6)其他不改变资产所有权属的用途 上述情形不包括将资产转移至境外。

二、不属于内部处置资产表现为:

(1)用于市场推广或销售;

(2)用于交际应酬;

(3)用于职工奖励或福利;

(4)用于股息分配;

(5)用于对外捐赠;

(6)其他改变资产所有权属的用途。

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第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有(  )。(2018年)

  • A.广告费支出
  • B.公益性捐赠支出
  • C.业务宣传费支出
  • D.职工福利费支出
  • E.职工教育经费支出
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的费用有:职工教育经费;广告费和业务宣传费支出;公益性捐赠支出(3年内)。
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第5题
[单选题]某船舶制造企业 2022 年初承接大型船舶制造业务,2022年全年按照完成工作量确认的收入是 5800 万元,船东确认的工作量为 5000 万元,合同约定船东按照确认工作量的 80%支付进度款,实际收到价款 4000 万元。企业该制造业务应确认所得税收入(       )万元。
  • A.4500
  • B.5000
  • C.4000
  • D.5800
答案解析
答案: D
答案解析:企业受托加工制造大型机械设备等、船舶、飞机,以及从事建筑、安装劳务等,持续时间超过 12 个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入,这与船东确认的工作量无关,所以 2022 年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入 5800 万元。
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