下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（　　）。|第三节应纳税所得额的计算-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（　　）。

A.股息收入
B.违约金收入
C.债务重组收入
D.确实无法偿付的应付款项
E.逾期未退的包装物押金收入

本题来源：第三节应纳税所得额的计算点击去做题

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A，属于股息、红利等权益性投资收益。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（　　）。

A.该资金不得用于资本性支出
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
D.
企业对该资金以及该资金发生的支出进行单独核算
E.财政部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：由税法规定：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，综上可知选项B、D、E当选。

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第2题

[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为，应按税法规定视同销售计征企业所得税的有（　　）。

A.将资产用于对外捐赠
B.将资产用于交际应酬
C.将资产用于职工奖励
D.改变资产的性能
E.改变资产形状

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D、E，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税。选项A、B、C当选。

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第3题

[不定项选择题]

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。

A.
企业之间支付的管理费
B.
企业向投资者支付的股息
C.
企业内营业机构之间支付的租金
D.
银行企业内营业机构之间支付的利息
E.
非银行企业内营业机构之间支付的利息

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：

选项D，银行企业内营业机构之间支付的利息允许税前扣除。选项A、B、C、E当选。

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第4题

[单选题]下列各项支出，可在企业所得税税前扣除的是（　　）。

A.企业之间支付的管理费用
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除；选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除，银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除；选项D，烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。选项C当选。

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第5题

[单选题]

下列关于企业广告费和业务宣传费税前扣除的表述中，错误的是（　　）。

A.
符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除
B.
化妆品制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除
C.
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
D.
企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

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