本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:选项B应作为应税收入缴纳企业所得税;选项C属于不征税收入;选项D:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可作为不征税收入进行企业所得税处理,综上知本题选A。
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第2题
[单选题]2022年8月甲公司向乙公司投资300万元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列关于该投资业务的税务处理的说法中,正确的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:按约定期限支付固定利息,是单纯债权债务关系的体现,应按被投资企业应付利息日期确认收入,由此可知选项C的说法正确。
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第3题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有( )。
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
企业将资产从总机构转移到其境内分支机构,属于内部处置资产,所有权没有发生转移,不视同销售,所以选项E不应该入选。 企业处置资产构成视同销售行为的判定:
一、内部处置资产表现为:
(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;
(2)改变资产形状、结构或性能;
(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);
(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;
(5)上述两种或两种以上情形的混合;
(6)其他不改变资产所有权属的用途 上述情形不包括将资产转移至境外。
二、不属于内部处置资产表现为:
(1)用于市场推广或销售;
(2)用于交际应酬;
(3)用于职工奖励或福利;
(4)用于股息分配;
(5)用于对外捐赠;
(6)其他改变资产所有权属的用途。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有( )。(2018年)
答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的费用有:职工教育经费;广告费和业务宣传费支出;公益性捐赠支出(3年内)。
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第5题
[单选题]某船舶制造企业 2022 年初承接大型船舶制造业务,2022年全年按照完成工作量确认的收入是 5800 万元,船东确认的工作量为 5000 万元,合同约定船东按照确认工作量的 80%支付进度款,实际收到价款 4000 万元。企业该制造业务应确认所得税收入( )万元。答案解析
答案:
D
答案解析:企业受托加工制造大型机械设备等、船舶、飞机,以及从事建筑、安装劳务等,持续时间超过 12 个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入,这与船东确认的工作量无关,所以 2022 年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入 5800 万元。
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