题目
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，属于股息、红利等权益性投资收益。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：职工福利费限额＝300×14%＝42（万元），实际发生45万元，应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额＝300×2%＝6（万元），实际发生5万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额＝300×8%＝24（万元），实际发生6万元，不需要调整应纳税所得额。综上所述，需要调增应纳税所得额3万元。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
根据税法的规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，由此可知选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除，实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元＜扣除标准＝100×12%＝12（万元），则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：股权转让所得＝转让股权收入－为取得该股权所发生的成本，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，股权转让所得＝1000－800＝200（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，企业生产部门发生的劳务派遣用工费用，允许在计算应纳税所得额时据实扣除；选项B，医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例（金融企业，为5：1；其他企业，为2：1）超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；选项D，缴纳的税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除。
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