题目

[不定项选择题]下列收入中,属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有(  )。
  • A.股息收入
  • B.违约金收入
  • C.债务重组收入
  • D.确实无法偿付的应付款项
  • E.逾期未退的包装物押金收入
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,属于股息、红利等权益性投资收益。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:职工福利费限额=300×14%=42(万元),实际发生45万元,应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6(万元),实际发生5万元,无须纳税调整。职工教育经费限额=300×8%=24(万元),实际发生6万元,无须纳税调整。综上所述,需要调增应纳税所得额3万元。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有(  )。
  • A.转让固定资产发生的费用
  • B.企业计提的未经核准的坏账准备  
  • C.企业内营业机构之间支付的租金  
  • D.航空企业实际发生的飞行训练费
  • E.非居民企业向总机构支付的合理费用
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项B,未经核准的准备金不得在税前扣除;选项C,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:(1)贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款);(2)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产;(3)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产,因此选项C当选。金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产,不得提取贷款损失准备金在税前扣除,选项A、B、D不当选。
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第5题
[不定项选择题]非营利组织取得的下列收入,为企业所得税免税收入的有(  )。
  • A.以“买一赠一”方式得到的赠品
  • B.不征税收入孳生的利息收入
  • C.接受个人捐赠的收入
  • D.因政府购买服务取得的收入
  • E.按照省级以上财政部门规定收取的会费
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入:

(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(选项C)

(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;

(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(选项E)

(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(选项B)

(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

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