题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

根据税法的规定,被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础,由此可知选项D当选。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

该企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,属于非居民企业,该机构、场所取得来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,应在我国缴纳企业所得税。

(1)来自境内所得额为咨询收入500万元和境内培训收入200万元,合计700万元;

(2)在香港取得的所得在境外且和境内机构、场所无关,不在我国缴纳企业所得税。

综上所述,选项C当选。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入。接受捐赠收入,计入营业外收入。转让无形资产所有权收入,计入资产处置损益。

(2)业务招待费扣除限额两种方式取较小数:2000×0.5%=10(万元),30×60%=18(万元),按10万元税前扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%=300(万元),小于实际发生额320万元,则按300万元税前扣除。

(3)2024年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费=10+300=310(万元)。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=10000×1%-60=40(万元)。

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第4题
[不定项选择题]下列选项中,不得在企业所得税税前扣除的项目有(  )。
  • A.企业为投资者支付的商业保险费
  • B.企业为职工支付的商业保险费
  • C.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
  • D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
  • E.企业直接捐赠给贫困山区的公益性捐赠
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项A、B,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

选项C,企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。

选项D,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

选项E,企业发生的直接捐赠支出,不得在税前扣除。通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,发生的符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出,准予限额扣除。

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第5题
[不定项选择题]非营利组织取得的下列收入,为企业所得税免税收入的有(  )。
  • A.以“买一赠一”方式得到的赠品
  • B.不征税收入孳生的利息收入
  • C.接受个人捐赠的收入
  • D.因政府购买服务取得的收入
  • E.按照省级以上财政部门规定收取的会费
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入:

(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(选项C)

(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;

(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(选项E)

(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(选项B)

(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

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