题目

本题来源:第三节 应纳税所得额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

根据税法的规定,被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础,由此可知选项D当选。

立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[不定项选择题]税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有(  )。
  • A.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的  
  • B.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的
  • C.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平
  • D.有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的
  • E.企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了个人所得税代扣代缴义务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度;(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平;(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;(4)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;(5)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。综上知本题选项B、C、D、E当选。
点此查看答案 查看答案
第2题
[不定项选择题]下列收入中,属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有(  )。
  • A.股息收入
  • B.违约金收入
  • C.债务重组收入
  • D.确实无法偿付的应付款项
  • E.逾期未退的包装物押金收入
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:选项A,属于股息、红利等权益性投资收益。
点此查看答案 查看答案
第3题
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是(  )。
  • A.将自产货物用于在建工程
  • B.将开发产品转为固定资产
  • C.将外购材料用于产品生产
  • D.将外购礼品用于交际应酬
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,属于内部处置资产,所有权属未发生转移,不视同销售;选项D,所有权属发生转移,应视同销售确认收入。
点此查看答案 查看答案
第4题
[单选题]下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中,正确的是(  )。
  • A.合理的需要资本化的借款费用,准予当期扣除
  • B.符合条件的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年利润的5%
  • C.符合条件的广告费和业务宣传费支出,超过扣除限额的部分,可以结转以后纳税年度扣除
  • D.职工福利费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,企业在生产经营活动中发生的合理的需要资本化的借款费用,作为资本性支出计入有关资产的成本,通过折旧(摊销)分期扣除。

选项B,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

选项D,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

点此查看答案 查看答案
第5题
[单选题]企业发生的下列保险支出,不得在企业所得税税前扣除的是(  )。
  • A.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费
  • B.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
  • C.企业为职工支付的商业保险费
  • D.企业按规定为职工缴纳的生育保险费
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

选项B,企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费,准予扣除。

选项C,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在税前扣除。

选项D,企业依照规定为职工缴纳的“五险一金”,即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议