题目
[不定项选择题]企业缴纳的下列保险费可以在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
（1）可以据实在税前扣除的保险费有：
①企业为职工缴纳标准内的五险一金
②特殊工种人身安全保险及符合规定的可扣除的其他商业保险
③企业参加的财产保险
④企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
⑤企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险的保险费支出
（2）可以限额在税前扣除的保险费有：
补充养老和补充医疗保险：分别不超过工资总额 5% 的部分准予扣除
（3）不得在税前扣除的保险费有：
企业为投资者、职工或职工家庭支付的商业保险
综上所述，选项B、C、E当选。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加准予在税前扣除，选项D当选。
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第2题
[单选题]根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一，不是税法上确认收入的条件，选项B当选。
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第3题
[单选题]2024年甲公司销售一批产品，开具增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣额3万元，适用的增值税税率为13%，甲公司应确认的产品销售收入（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元）。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，未经核准的准备金不得在税前扣除；选项C，企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。选项A、D、E当选。
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第5题
[单选题]某船舶制造企业2024年初承接大型船舶制造业务，2024年全年按照完成工作量确认的收入是 5800 万元，船东确认的工作量为 5000 万元，合同约定船东按照确认工作量的 80%支付进度款，实际收到价款 4000 万元。企业该制造业务应确认所得税收入（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：企业受托加工制造大型机械设备等、船舶、飞机，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入，这与船东确认的工作量无关，所以2024年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。
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