题目
本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:
(1)可以据实在税前扣除的保险费有:
①企业为职工缴纳标准内的五险一金
②特殊工种人身安全保险及符合规定的可扣除的其他商业保险
③企业参加的财产保险
④企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
⑤企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险的保险费支出
(2)可以限额在税前扣除的保险费有:
补充养老和补充医疗保险:分别不超过工资总额 5% 的部分准予扣除
(3)不得在税前扣除的保险费有:
企业为投资者、职工或职工家庭支付的商业保险
综上所述,选项B、C、E当选。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一,不是税法上确认收入的条件,选项B当选。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:企业直接向某小学捐款5万元不允许税前扣除,实际发生符合条件的公益性捐赠支出为10万元<扣除标准=100×12%=12(万元),则允许在税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。选项B当选。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项 B,长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入;选项 C,为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入;选项 D,广告的制作费,根据制作广告的完工进度确认收入。
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第5题
答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:
符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入:
(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(选项C)
(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;
(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(选项E)
(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(选项B)
(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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