题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，按照“其他现代服务”缴纳增值税。选项B，按照“邮政服务”缴纳增值税。选项C，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。取得含税收入8万元，已按3%征收率开具增值税专用发票，因此张某当月应纳增值税＝8÷（1＋3%）×3%＝0.23（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%＝（450÷500）×100%＝90%；
（2）不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率＝45×90%＝40.5（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。选项B，按照“基础电信服务”缴纳增值税。选项C，按照“现代服务——广播影视服务”缴纳增值税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：应税收入＝6000＋100300＝106300（万元）。
[要求2]
答案解析：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。销售比例＝（2000＋29500）÷35000×100%＝90%；开发成本＝（32460－160）×90%＝29070（万元）。
[要求3]
答案解析：
（1）房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋适用税率）。题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元）。
（2）开发成本＝（32460－160）×90%＝29070（万元）。开发费用＝220×90%＋（17906.45＋29070）×5%＝2546.82（万元）。
[要求4]
答案解析：
（1）转让环节税金＝554.65（万元）。
（2）加计扣除的金额＝（17906.45＋29070）×20%＝9395.29（万元）。
（3）可以扣除项目的合计金额＝17906.45＋29070＋2546.82＋554.65＋9395.29＝59473.21（万元）。
（4）增值额＝106300－59473.21＝46826.79（万元）。
（6）增值率＝46826.79÷59473.21×100%＝78.74%。
（7）应缴纳土地增值税＝46826.79×40%－59473.21×5%＝15757.06（万元）。
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