下列行为免征增值税的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]下列行为免征增值税的是（　　）。

A.职业培训机构提供培训服务
B.个人出租住房
C.供热企业向高新技术企业供热
D.从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜

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答案解析

答案： D

答案解析：选项A，从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构；选项B，个人出租住房，依照5%的征收率减按1.5%征收增值税；选项C，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]2023年3月，因质量问题张某将2022年1月购置的小汽车退回车辆销售企业。该小汽车在购置当月已纳车辆购置税3万元。张某向主管税务机关申请退还车辆购置税并提供相关材料，张某可退还车辆购置税（　　）万元。

A.2.40
B.0
C.2.70
D.3.00

答案解析

答案： C

答案解析：退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×10%）＝3×（1－1×10%）＝2.7（万元）。

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第2题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2023年2月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴5万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入135万元；为职工提供免费餐饮服务，成本45万元。甲公司上述业务销项税额（　　）万元。

A.13.16
B.10.61
C.12.88
D.10.19

答案解析

答案： D

答案解析：甲公司上述业务销项税额＝（40＋5＋135）÷（1＋6%）×6%＝10.19（万元）。

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第3题

[单选题]

水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（　　）。

A.火力发电贯流式冷却取用水
B.水利工程管理单位调度水资源取水
C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水
D.抽水蓄能发电取用水

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C，不缴纳水资源税；选项D，免征水资源税。

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第4题

[单选题]

下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（　　）。

A.纳税人已享受增值税即征即退政策的，可以同时享受留抵退税政策
B.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先退还留抵税额，再办理免抵退税
C.纳税人在规定期限内不得同时申请增量留抵退税和存量留抵退税
D.纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，申请留抵退税条件之一为“2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”；选项B，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税；选项C，纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。

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第5题

[不定项选择题]关于环境保护税征收管理，说法正确的有（　　）。

A.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳
B.纳税人按季申报缴纳的，应自季度终了之日起15日内申报纳税
C.按固定期限缴纳的，按月计算，按季申报缴纳
D.不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳
E.纳税义务发生时间为纳税人产生应税污染物当日

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，申报缴纳的税务机关为应税污染物排放地的税务机关；选项E，纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

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