下列行为免征增值税的是（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

A.职业培训机构提供培训服务
B.个体工商户出租住房
C.供热企业向高新技术企业供热
D.
销售单一大宗饲料产品

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答案解析

答案： D

答案解析：选项A，从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构；选项B，自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税；选项C，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月出租2018年购置的一处仓库。租赁合同约定，租赁期一年，免收第1个月租金，租金2万元/月（不含税）。每季度首月收取租金，甲公司1月收取第一季度租金4万元。甲公司上述业务销项税额为（　　）万元。

A.1.98
B.0.36
C.0.54
D.2.16

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同应税交易，不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额＝4×9%＝0.36（万元）。

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第2题

[单选题]下列关于烟叶税征收管理的表述，正确的是（　　）。

A.纳税地点为收购方机构所在地
B.缴库期限为自纳税义务发生之日起15日内
C.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.纳税期限为“次”

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，纳税地点为烟叶收购地主管税务机关；选项B、D，按月计征，纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

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第3题

[单选题]

关于增值税出口退税的说法，正确的是（　　）。

A.纳税人提供零税率服务，适用简易计税方法的，可适用免抵退政策
B.适用不同退税率的货物、跨境销售服务，未分开报关、核算的，从低适用退税率
C.生产企业进料加工复出口货物，增值税退税的计税依据按出口货物离岸价确定
D.出口企业既适用增值税免抵退，也适用即征即退的，增值税即征即退可参与免抵退税的计算

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，适用简易计税方法的，实行免征增值税办法；选项C，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定；选项D，出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

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第4题

[单选题]

下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是（　　）。

A.应税水污染物的计税依据是水污染物排放量
B.应税大气污染物的计税依据是大气污染物排放量
C.应税噪声的计税依据是噪声分贝数
D.应税固体废物的计税依据是固体废物排放量

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，应税水污染物、大气污染物计税依据为按照污染物排放量折合的污染当量数；选项C，应税噪声计税依据为超标分贝数。

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第5题

[不定项选择题]下列属于减免税基本形式的有（　　）。

A.税额式减免
B.税率式减免
C.加计式减免
D.税基式减免
E.特定减免

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：减免税基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。

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