题目
[单选题]下列行为免征增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构；选项B，个人出租住房，依照5%的征收率减按1.5%征收增值税；选项C，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税；选项D，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
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本题来源：2023年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2023年1月出租2018年购置的一处仓库。租赁合同约定，租赁期一年，免收第1个月租金，租金2万元/月（不含税）。每季度首月收取租金，甲公司1月收取一季度租金4万元。甲公司上述业务销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务，不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额＝4×9%＝0.36（万元）。
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第2题
[单选题]某森林公园为增值税一般纳税人，2023年3月取得第一道门票含税收入62万元，在景区经营摆渡车取得含税收入6万元，景区停车场（2017年自建）收取含税停车费4万元。该公园上述业务销项税额为（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：销项税额＝62÷（1＋6%）×6%＋6÷（1＋6%）×6%＋4÷（1＋9%）×9%＝4.18（万元）。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税，以上场所不包括森林公园。
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第3题
[单选题]甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：应纳增值税＝2÷（1＋5%）×1.5%＋16÷（1＋5%）×5%＝0.79（万元）。
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第4题
[不定项选择题]关于跨境电子商务零售进口商品征收增值税，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额；选项E，已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售。
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第5题
[不定项选择题]甲白酒生产企业委托乙销售公司包销本企业生产的白酒（甲乙均为一般纳税人），税务机关核定甲企业白酒的消费税最低计税价格为20万元/吨；2023年3月甲企业向乙公司销售自产白酒，开具增值税专用发票注明数量1000箱，不含税销售额为66万元，乙公司将其全部销售，不含税销售额为100万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。（每箱白酒6瓶，每瓶白酒500克）答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，生产企业销售给销售单位的白酒，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下，但是高于税务机关核定的最低计税价格，所以按生产企业的销售价格为消费税计税销售额；选项B，乙企业增值税销项税额＝100×13%＝13（万元）；选项C、E，甲企业应纳消费税＝66×20%＋1000×6×0.5÷10000＝13.5（万元）；选项D，甲企业应纳增值税＝66×13%＝8.58（万元）。
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