题目
本题来源：真题卷（一）
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，金融商品转让年末出现的负差，不得结转下一个会计年度；在同一个会计年度内，本纳税期产生的负差可以结转到下一纳税期进行相抵。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收消费税时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。应缴纳消费税＝（5＋5×5%）÷（1－10%）×10%×10000＝5833.33（元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，房地产开发企业发生的期间费用不得据实扣除，而是按规定的计算方法扣除。选项B，不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）当期不得免征和抵扣税额＝（出口价格－当期免税购进原材料）×（征税率－退税率），因退税率与征税率均为13%，所以当期不得免征和抵扣税额为0。
（2）当期一般计税方法应纳增值税＝内销的销项税额－进项税额＋当期不得免征和抵扣税额－上期留抵税额＝1880000×13%＋420000×13%＋31200－（39000＋13000＋39000＋31200）－324807＝－116807（元）。
（3）当期一般计税方法应纳增值税-116807元＜0，为留抵税额，涉及下一步退税。
（4）当期免抵退税额＝（出口价格－当期免税购进原材料）×退税率＝1500×2000×13%＝390000（元）。
（5）应退税额＝min（|-116807|，390000），当期应退税额为116807元。
[要求2]
答案解析：甲公司设计开采年限为30年，2000年7月开始开采，设计可开采量600万吨，已开采500万吨，剩余可开采100万吨，截止到2023年11月，甲公司已开采23年，且剩余可开采储量占原设计可开采量的16.67%，属于衰竭期矿山。从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。业务（5）出口应纳资源税＝1500×2000×4%×（1－30%）＝84000（元）。
[要求3]
答案解析：甲公司以自采的粘土原矿与外购的粘土原矿混合加工成粘土原矿销售，在计算应缴纳资源税时，直接扣减外购粘土原矿的购进金额。业务（3）应纳资源税＝（420000－300000）×3%×（1－30%）＝2520（元）。
[要求4]
答案解析：
（1）在计算资源税应税产品的销售额时，计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。业务（2）应纳资源税＝（1880000－80000）×3%×（1－30%）＝37800（元）。
（2）业务（3）应纳资源税2520元。
（3）纳税人以资源税应税产品用于偿债，应视同销售计算缴纳资源税。业务（4）应纳资源税＝240000×3%×（1－30%）＝5040（元）。
（4）业务（5）应纳资源税84000元。
（5）当月应纳资源税＝37800＋2520＋5040＋84000＝129360（元）。
[要求5]
答案解析：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%。使用年限取整计算，不满一年的不计算在内，使用满10年，无需纳税。乙企业应缴纳车辆购置税＝初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1－使用年限×10%）×10%＝160000×（1－4×10%）×10%＝9600（元）。
[要求6]
答案解析：选项B，计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。在计算资源税应税产品的资源税销售额时，要将运费从销售额中扣除，因此运费不需要缴纳资源税。增值税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。运费作为价外费用，需要缴纳增值税。选项D，甲公司销售自己使用过的用于职工福利的车辆，在购入时不得抵扣且未抵扣进项税额。本次销售时开具增值税专用发票，说明甲公司放弃了3%减按2%的减税优惠，需要按照3%征收增值税。应缴纳增值税＝30900÷（1＋3%）×3%＝900（元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页