下列关于车辆购置税的处理，说法正确的有（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

A.纳税义务发生时间为纳税人办理车辆注册登记之日
B.自纳税义务发生之日起15日内缴税
C.实行一次性征收，一车一申报制度
D.无须办理车辆登记的车辆，向车辆销售所在地主管税务机关申报纳税
E.符合免税条件的，也需要填报《车辆购置税纳税申报表》

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答案解析

答案： C,E

答案解析：选项A，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。选项B，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。选项D，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列属于环境保护税征税范围的是（　　）。

A.氢气
B.建筑施工的噪声
C.危险废物
D.厨余垃圾

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、D，厨余垃圾和氢气不属于环境保护税征税范围，不征收环境保护税。选项B，目前征收环境保护税的噪声只有工业噪声。

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第2题

[单选题]某医疗企业（一般纳税人），2026年3月业务如下：向消费者提供符合税法规定的基础医疗销售额30万元，整形美容含税销售额2000万元，进项税额26万元，该企业应纳增值税为（　　）万元。

A.89.31
B.
87.61
C.
204.52
D.87.21

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

（2）该企业应纳增值税＝2000÷（1＋6%）×6%－26×2000÷（1＋6%）÷[2000÷（1＋6%）＋30]＝87.61（万元）。

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第3题

[单选题]2023年12月某企业转让商铺，已知与转让相关的税金（不含增值税）6.17万元，无法取得商铺评估价。该商铺于2015年1月购入，购进时取得购房发票，注明金额800万元，契税完税凭证注明契税24万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　　）万元。

A.1190.17
B.1150.17
C.1183.77
D.830.17

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，作为取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格。发票价每年加计5%扣除金额＝购房发票所载金额（不含契税）×（1＋5%×年数）。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额＝800×（1＋9×5%）＋6.17＋24＝1190.17（万元）。

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第4题

[单选题]关于进口货物的关税计税价格，下列说法正确的是（　　）。

A.运往境外修理的货物，以修理费、料件费、运费和保费为基础确定的关税计税价格
B.予以补税的货物，补税的计税价格就是原进口时确定的计税价格
C.留购的货样，以海关审定的留购价格为关税计税价格
D.以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税计税价格

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定计税价格。不含运费和保险费。选项B，补税的计税价格以货物原进口时的计税价格为基础，按照减免税货物已进口时间或需要补缴税款的时间与监管年限的比例进行折旧。选项D，租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的，在租赁期间以海关审查确定的租金作为计税价格，利息应当予以计入。

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第5题

[不定项选择题]2026年适用的增值税优惠政策中，下列表述正确的有（　　）。

A.个体工商户中一般纳税人销售自建自用住房，免征增值税
B.小规模纳税人销售商铺，依照3%征收率减按1%征收增值税
C.对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策
D.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，实行增值税100%先征后退的政策
E.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退政策

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项A，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）销售自建自用住房，免征增值税。选项B，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。选项E，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

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