下列关于增值税先征后退的说法正确的是（　　）。-之了课堂

题目

A.少年儿童期刊出版适用增值税50%先征后退政策
B.外文图书出版适用增值税100%先征后退政策
C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税50%先征后退政策
D.盲文图书出版适用增值税100%先征后退政策

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、D，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税100%先征后退的政策；选项B，各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，但规定执行增值税100%先征后退的出版物除外；选项C，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2023年2月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴5万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入135万元；为职工提供免费餐饮服务，成本45万元。甲公司上述业务销项税额（　　）万元。

A.13.16
B.10.61
C.12.88
D.10.19

答案解析

答案： D

答案解析：甲公司上述业务销项税额＝（40＋5＋135）÷（1＋6%）×6%＝10.19（万元）。

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第2题

[单选题]

下列关于税收法律关系的特点，正确的是（　　）。

A.具有财产所有权双向转移的性质
B.体现国家和纳税人两方面的意志
C.权利义务关系具有对等性
D.主体的一方只能是国家

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，具有财产所有权或支配权单向转移的性质；选项B，体现国家单方面的意志；选项C，权利义务关系具有不对等性。

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第3题

[单选题]

下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是（　　）。

A.应税水污染物的计税依据是水污染物排放量
B.应税大气污染物的计税依据是大气污染物排放量
C.应税噪声的计税依据是噪声分贝数
D.应税固体废物的计税依据是固体废物排放量

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，应税水污染物、大气污染物计税依据为按照污染物排放量折合的污染当量数；选项C，应税噪声计税依据为超标分贝数。

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第4题

[不定项选择题]关于软件产业增值税政策，下列表述正确的有（　　）。

A.软件出口免征增值税
B.销售软件产品的同时销售其他货物，计算软件产品应纳增值税时无法划分的进项税额，不允许抵扣
C.销售进口的软件产品实行即征即退政策
D.即征即退税额大于零时，税务机关应按规定，及时办理退税手续
E.增值税一般纳税人销售自主开发生产的软件产品时，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：选项B，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。选项C，对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按照适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

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第5题

[不定项选择题]关于城市维护建设税减免税政策的说法正确的有（　　）。

A.对出口产品退还增值税、消费税，不退还已纳的城市维护建设税
B.依据现行税法规定，增值税小规模纳税人可以减半征收城市维护建设税
C.对增值税实行即征即退政策的，退还随增值税附征的城市维护建设税
D.对增值税实行先征后返政策的，返还已纳的城市维护建设税
E.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还。

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