甲县某烟草公司2024年3月11日去相邻的乙县收购烟叶，支付烟叶收购价款200万元，另对烟农支付了价外补贴。下列税务处理表述正确的是（　　）。|真题卷（一）-之了课堂

题目

[单选题]甲县某烟草公司2024年3月11日去相邻的乙县收购烟叶，支付烟叶收购价款200万元，另对烟农支付了价外补贴。下列税务处理表述正确的是（　　）。

A.价外补贴的比率是20%
B.烟草公司当月收购烟叶应缴纳烟叶税40万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是3月11日

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答案解析

答案： D

答案解析：选项A，实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。选项B，烟草公司当月收购烟叶应缴纳烟叶税＝200×（1＋10%）×20%＝44（万元）。选项C，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。因此烟草公司应向乙县主管税务机关申报缴纳烟叶税。

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拓展练习

第1题

[单选题]关于税收执法监督，下列表述正确的是（　　）。

A.税收执法监督的主体是司法机关、行政机关
B.税收执法监督的对象是广大群众
C.重大税务案件审理制度是典型的事后监督
D.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关。选项B，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C，重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。

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第2题

[单选题]关于资源税征收管理，下列说法错误的是（　　）。

A.纳税人开采应税产品，应向开采地或者海盐的生产地缴纳资源税
B.海上开采的原油和天然气资源税由海关负责征收
C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.纳税人自用应税产品的，资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理。

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第3题

[不定项选择题]下列商品中，属于消费税征税范围的有（　　）。

A.变压器油
B.轻油
C.石油醚
D.混合芳烃
E.导热油

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A、E，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。

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第4题

[不定项选择题]下列税收措施中，属于税收优惠形式的有（　　）。

A.即征即退
B.起征点
C.税收附加
D.税收加成
E.免征额

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

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第5题

[不定项选择题]关于水资源税的说法，正确的有（　　）。

A.纳税义务发生时间为纳税人取用水资源当日
B.家庭生活少量取用水，不缴纳水资源税
C.高尔夫球场取用水，从高计算税额
D.跨省调度水资源，向调出区域所在地税务机关缴纳水资源税
E.水源热泵取用水，免征水资源税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，跨省（区、市）调度的水资源，向调入区域所在地的税务机关申报缴纳水资源税。选项E，对回收利用的疏干排水和水源热泵取用水，从低确定税额。

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