题目
[单选题]甲航空运输公司于 2022 年 3 月取得航空运输服务不含税收入 500 万元，并按照甲与乙航空货运公司签订的飞机货机舱位互换协议，当月甲利用自有货机舱位为乙公司提供货运服务，取得不含税收入 50 万元。甲利用乙公司货机舱位提供货运服务，支付乙公司不含税运费 40 万元。上述企业均为增值税一般纳税人，甲公司当月增值税销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。甲公司当月增值税销项税额＝（500 ＋ 50）×9% ＝ 49.5 （万元）。
立即查看答案
本题来源：2022年税务师《税法（I）》真题
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]境外单位在境内实施应税服务，但在境内没有设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：中华人民共和国境外的单位和个人在境内提供应税劳务，在境内未设经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人；境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
点此查看答案
第2题
[单选题]关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费；选项C，房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；选项D，用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本。
点此查看答案
第3题
[单选题]关于资源税计税方式，下列说法正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，资源税实行从价计征或者从量计征；选项B，资源税税率形式有比例税率和定额税率两种；选项C、D，可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列税额作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，包括增值税免抵税额，不包括进口环节缴纳的“两税”税额及直接减免的“两税”税额。
点此查看答案
