题目

[单选题]下列关于研发机构采购国产设备抵扣增值税的说法正确的是(  )。
  • A.研发机构采购国产设备的应退税额,为增值税发票上注明的金额
  • B.已用于进项税额抵扣的,不得申报退税
  • C.

    已办理退税的国产设备,研发机构在第五年设备所有权转移,研发机构须补缴全部已退税款

  • D.

    采购国产设备对应的进项税额均可全额抵扣

本题来源:真题卷(二) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:选项A、D,研发机构采购国产设备的应退税额,为增值税专用发票上注明的税额。研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票,已用于进项税额抵扣的,不得申报退税;已用于退税的,不得用于进项税额抵扣。选项C,已办理增值税退税的国产设备,自增值税专用发票开具之日起3年内,设备所有权转移或移作他用的,研发机构须按照下列计算公式,向主管税务机关补缴已退税款。应补缴税款=增值税专用发票上注明的税额×(设备折余价值÷设备原值),设备折余价值=增值税专用发票上注明的金额-累计已提折旧。
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拓展练习

第1题
[单选题]关于准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额,下列说法正确的是(  )。
  • A.

    纳税人自境外单位购进服务,从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税准予抵扣

  • B.

    一般纳税人生效之日起已经取得但未确认用途的增值税扣税凭证,不得抵扣进项税额

  • C.纳税人取得不动产的进项税额可以按折旧年限分期抵扣
  • D.纳税人租入固定资产,既用于简易计税方法项目又用于集体福利的,准予全额抵扣
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,一般纳税人生效之日起已经取得但未确认用途的增值税扣税凭证,逐期进行抵扣用途确认。

选项C,纳税人可在购进不动产的进项税额当期一次性抵扣,不用分期抵扣。

选项D,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费、不得抵扣非应税交易的,不得抵扣进项税额。

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第2题
[单选题]关于石油特别收益金政策,下列说法正确的是(  )。
  • A.石油特别收益金实行超额累进从价定率征收,征收比率按行业平均价格确定
  • B.在我国陆地领域和所辖海域开采并在境外销售的石油,不征收石油特别收益金
  • C.石油特别收益金按季计算、申报和缴纳
  • D.中外合作油田按规定上缴国家的留成油不征收石油特别收益金
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,石油特别收益金实行五级超额累进从价定率计征。征收比率按石油开采企业销售原油的月加权平均价格确定。

选项B,凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域开采的石油,无论其是否在中国境内销售,均应按规定缴纳石油特别收益金。

选项C,石油特别收益金实行按月计算、按季申报,按月缴纳。

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第3题
[单选题]下列可适用资源税定额税率的是(  )。
  • A.煤层(成)气
  • B.石墨
  • C.萤石
  • D.地热
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,只能适用资源税比例税率。
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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:张某一次性取得不含税年租金20万元,分摊后当月不含税租金=20÷12=1.67(万元),提供咨询服务取得的不含税收入=8÷(1+3%)=7.77(万元),合计9.44万元,未达到10万元起征点标准。小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点标准的,可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。提供咨询服务取得含税收入8万元,已按3%征收率开具增值税专用发票,因此张某当月应纳增值税=8÷(1+3%)×3%=0.23(万元)。
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第5题
[不定项选择题]下列商品中,属于消费税征税范围的有(  )。
  • A.变压器油
  • B.轻油
  • C.石油醚
  • D.混合芳烃
  • E.导热油
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A、E,变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”,不征收消费税。
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