题目

[单选题]下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除,正确的是(  )。
  • A.拆迁补偿费不允许扣除
  • B.逾期开发土地闲置费允许分期扣除
  • C.预提费用可以扣除
  • D.扣留建筑安装施工企业的质保金,有发票可以扣除
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:选项A,拆迁补偿费允许作为开发成本扣除;选项B,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;选项C,房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列油品属于资源税征税范围的是(  )。

  • A.溶剂油
  • B.石脑油
  • C.高凝油
  • D.燃料油
答案解析
答案: C
答案解析:资源税对“原油”征收,选项A、B、D属于成品油,不需要缴纳资源税。
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第2题
[单选题]下列消费品属于消费税征税范围的是(  )。
  • A.不含税价格为5000元的手表
  • B.电动汽车
  • C.影视演员化妆用的卸妆油
  • D.无醇啤酒
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,征收消费税的高档手表是指不含增值税售价每只在10000元(含)以上的手表;选项B,电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围,不征收消费税;选项C,征收消费税的高档化妆品税目不含舞台、戏剧影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩;选项D,无醇啤酒比照啤酒征税。
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第3题
[单选题]

下列关于增值税留抵退税的说法,正确的是(  )。

  • A.纳税人已享受增值税即征即退政策的,可以同时享受留抵退税政策
  • B.纳税人出口货物适用免抵退税办法的,应先退还留抵税额,再办理免抵退税
  • C.纳税人在规定期限内不得同时申请增量留抵退税和存量留抵退税
  • D.纳税人获得一次性存量留抵退税后,增量留抵税额为当期期末留抵税额
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,申请留抵退税条件之一为“2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策”;选项B,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,应先办理免抵退税。办理免抵退税后,纳税人仍符合留抵退税条件的,再办理留抵退税;选项C,纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。
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第4题
[单选题]

关于增值税纳税期限,下列说法正确的是(  )。

  • A.不能按固定期限纳税的,可以按次纳税
  • B.按固定期限纳税的小规模纳税人,一个会计年度内可以变更纳税期限
  • C.银行、财务公司、信托投资公司、信用社的纳税期限为一个月
  • D.具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人的身份来核定
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更;选项C,银行、财务公司、信托投资公司、信用社等,以1个季度为纳税期限;选项D,纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
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第5题
[不定项选择题]境内单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有(  )。
  • A.在境内运载旅客出境
  • B.无运输工具承运业务
  • C.航天运输
  • D.在境外运载货物入境
  • E.向境外提供完全在境外消费的设计服务
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

选项B,以无运输工具承运方式提供的国内运输业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税,适用9%增值税税率。以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务业务的经营者适用增值税免税政策。

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