题目

[单选题]下列关于购进农产品进项税额的处理,正确的是(  )。
  • A.从一般纳税人购进农产品,按照取得的增值税普通发票上注明的金额和规定的扣除率计算进项税额
  • B.从国外进口农产品,按照海关核定的到岸价格计算抵扣进项税额
  • C.从小规模纳税人购进农产品,按照取得增值税普通发票上注明的金额和征收率计算进项税额
  • D.从农业生产者购进农产品,按照取得(开具)的农产品的销售发票或收购发票注明的买价和规定的扣除率计算进项税额
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答案解析

答案: D
答案解析:选项A,从一般纳税人购进农产品,以一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为进项税额;选项B,进口农产品,以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为进项税额;选项C,从小规模纳税人购进农产品,按照小规模纳税人开具的征收率为3%的增值税专用发票上注明的金额和9%扣除率计算进项税额。
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拓展练习

第1题
[单选题]

关于增值税出口退税的说法,正确的是(  )

  • A.纳税人提供零税率服务,适用简易计税方法的,可适用免抵退政策
  • B.适用不同退税率的货物、跨境销售服务,未分开报关、核算的,从低适用退税率
  • C.生产企业进料加工复出口货物,增值税退税的计税依据按出口货物离岸价确定
  • D.出口企业既适用增值税免抵退,也适用即征即退的,增值税即征即退可参与免抵退税的计算
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,适用简易计税方法的,实行免征增值税办法;选项C,生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定;选项D,出口企业既有适用增值税免抵退项目,也有增值税即征即退、先征后退项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定计税价格。应申报缴纳关税=(5+0.6)×10%=0.56(万元)。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税,该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17(万元)。
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第4题
[不定项选择题]下列服务按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有(  )。
  • A.以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务
  • B.融资性售后回租服务
  • C.车辆停放服务
  • D.道路通行服务
  • E.融资租赁服务
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务按照“住宿服务”计算缴纳增值税;选项B,融资性售后回租服务按照“金融服务”计算缴纳增值税。
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第5题
[不定项选择题]境内已取得相关资质的单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有(  )。
  • A.在境内运载旅客出境
  • B.

    无运输工具承运国际运输业务

  • C.航天运输
  • D.在境外运载货物入境
  • E.向境外提供完全在境外消费的设计服务
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供国内运输服务,按照“交通运输服务”缴纳增值税,适用9%增值税税率。境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税退(免)税政策;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
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