题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
D
答案解析：自2026年1月1日起，农产品买价中不含按规定缴纳的烟叶税。甲烟厂本月从销项税额中可以抵扣的进项税额＝60×9%＋0.36＝5.76（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；（2）即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%＝[900×13%－40×900÷（100+900）]－900×3%＝54（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，纳税人以1个月或者1个季度为一个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税；以10日或者15日为一个计税期间，自期满之日起5日内预缴税款，自次月1日起15日内申报纳税。选项C，增值税一般纳税人中的银行、财务公司、信托投资公司、信用社等，可以适用以1个季度为1个计税期间。选项D，纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
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第4题
答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项A，纳税人以自采原矿通过切割形成选矿产品销售的，按照选矿计征资源税。选项B，纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量，未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率。选项D，纳税人以自采原矿移送切割生产选矿产品，在移送环节不征收资源税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应纳资源税＝6000×5%＋12000×4.5%＝840（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（2）应纳资源税＝（4900－1800）×5%＝155（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）应纳资源税＝（8500－3000×5%÷4.5%）×4.5%＝232.5（万元）。
[要求4]
答案解析：业务（4）应纳资源税＝（7200－3500）×4.5%＝166.5（万元）；业务（5）应纳资源税＝280×（1＋10%）÷（1－6%）×6%＝19.66（万元）；合计应纳资源税＝840＋155＋232.5＋166.5＋19.66＝1413.66（万元）。
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