下列油品属于资源税征税范围的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]下列油品属于资源税征税范围的是（　　）。

A.溶剂油
B.石脑油
C.高凝油
D.燃料油

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：资源税对“原油”征收，选项A、B、D属于成品油，不需要缴纳资源税。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（　　）。

A.境外单位销售位于我国境内的不动产
B.境内单位销售位于境外的不动产
C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

答案解析

答案： A

答案解析：选项A、B，所销售的不动产在境内的属于在境内销售，销售位于境外的不动产不属于在境内销售；选项C，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产；选项D，境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，不属于在境内销售服务。

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第2题

[单选题]甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.27
B.0.26
C.0.79
D.0.86

答案解析

答案： C

答案解析：应纳增值税＝2÷（1＋5%）×1.5%＋16÷（1＋5%）×5%＝0.79（万元）。

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第3题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2023年2月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴5万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入135万元；为职工提供免费餐饮服务，成本45万元。甲公司上述业务销项税额（　　）万元。

A.13.16
B.10.61
C.12.88
D.10.19

答案解析

答案： D

答案解析：甲公司上述业务销项税额＝（40＋5＋135）÷（1＋6%）×6%＝10.19（万元）。

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第4题

[单选题]

纳税人转让旧房不能取得评估价格，土地增值税税务处理正确的是（　　）。

A.不能提供购房发票的，税务机关可以根据规定实行核定征收
B.能提供购房发票的，可按发票所载金额每年加计10%计算扣除
C.与转让房地产有关的税金不允许扣除
D.计算扣除项目时“每年”是指每满12个月计一年，超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为0.5年

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。选项C，与转让房地产有关的税金允许扣除。选项D，计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。

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第5题

[不定项选择题]土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（　　）。

A.开发间接费用
B.房地产开发费用
C.前期工程费
D.售房时代收费用
E.支付给回迁户补差价款

答案解析

答案： A,C,E

答案解析：选项B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。

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