某森林公园为增值税一般纳税人，2026年3月取得第一道门票含税收入62万元，在景区经营摆渡车取得含税收入6万元，景区停车场（2017年自建）收取含税停车费4万元。该公园上述业务销项税额为（　　）万元。|真题卷（三）-之了课堂

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答案： D

答案解析：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动取得的第一道门票收入，免征增值税，以上场所不包括森林公园。销项税额＝62÷（1＋6%）×6%＋6÷（1＋6%）×6%＋4÷（1＋9%）×9%＝4.18（万元）。

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第1题

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同应税交易，不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额＝4×9%＝0.36（万元）。

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第2题

水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（　　）。

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C，不缴纳水资源税；选项D，免征水资源税。

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第3题

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（　　）。

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，发生的拆迁补偿费允许作为开发成本扣除；选项B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

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第4题

答案解析

答案： C

答案解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。

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第5题

答案解析

答案： A

答案解析：该公司向A企业和希望小学捐赠自产家具和自产桌椅，属于单位无偿转让货物，视同增值税应税交易，计算缴纳增值税。该公司销项税额＝（240＋50＋15）×13%＝39.65（万元）。

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