甲酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 1 月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额 60 万元，税额 7.8 万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的 80% 用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的 60% 取得不含税销售额 56 万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（　　）万元。（葡萄酒消费税税率为10%）|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 1 月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额 60 万元，税额 7.8 万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的 80% 用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的 60% 取得不含税销售额 56 万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（　　）万元。（葡萄酒消费税税率为10%）

A.2.72
B.0.8
C.5.65
D.2

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）计算征收消费税时，应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款，而不是按当期销售数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。

（2）甲酒厂当期应缴纳的消费税＝ 56×10% － 60×10%×80% ＝ 0.8（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　　）。

A.贷款服务以取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税
B.提供直接收费金融服务收取的过户费，不征收增值税
C.以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额
D.纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税

答案解析

答案： C

答案解析：选项 A，贷款服务全额计算缴纳增值税；选项 B，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税；选项 D，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

点此查看答案

第2题

[单选题]关于跨境电子商务零售进口商品税收征管，下列说法错误的是（　　）。

A.跨境电子商务零售进口商品至海关放行之日起30日内退货的可申请退税
B.单次交易限值以内进口的商品按法定应纳税额的50%征收消费税或增值税
C.进口商品的关税计税价格为实际交易价款，包括货物零售价格、运费和保险费
D.跨境电子商务零售进口商品购买的个人为纳税人

答案解析

答案： B

答案解析：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为零；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

点此查看答案

第3题

[单选题]

下列业务中，需要在移送环节缴纳消费税的是（　　）。

A.地板厂将委托加工收回的应税实木素板用于连续生产高端实木地板
B.汽车厂将新研制的应税小汽车用于碰撞试验
C.日化厂将自产高档化妆品用于职工福利
D.卷烟厂将自产的烟丝连续生产卷烟

答案解析

答案： C

答案解析：选项 A，需要在最终对外销售时缴纳消费税，同时可以抵扣之前环节的消费税；选项 B，不缴纳消费税；选项D，在最终对外销售卷烟时缴纳消费税。

点此查看答案

第4题

[单选题]

关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（　　）。

A.
用建造的本项目房地产安置回迁户的，回迁户支付给房地产企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
B.
购入房屋异地安置回迁户的，以回迁户原房产的价格计入拆迁补偿费用
C.
用建造的本项目房地产安置回迁户不属于视同销售
D.
用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本不得作为项目扣除成本

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费；选项C，房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；选项D，用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（　　）。

A.
具有财产所有权或支配权单向转移性质
B.
体现国家单方面的意志
C.
体现纳税人单方面的意志
D.
主体的一方只能是国家
E.
权利义务关系具有不对等性

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，税收法律关系体现国家单方面的意志。

点此查看答案