题目
本题来源：真题卷（二）
点击去做题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项B，按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税；选项D，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；选项E，代建方行为不属于土地增值税征税范围，不属于题目所说的优惠政策。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，从一般纳税人购进农产品，以一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为进项税额；选项B，进口农产品，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为进项税额；选项C，从小规模纳税人购进农产品，按照小规模纳税人开具的征收率为3%的增值税专用发票上注明的金额和规定的扣除率计算进项税额。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）悬浮物污染当量数＝200÷4＝50，化学需氧量污染当量数＝200÷1＝200，氨氮污染当量数＝200÷0.8＝250，总磷污染当量数＝200÷0.25＝800。对第二类水污染物污染当量数排序：总磷（800）＞氨氮（250）＞化学需氧量（200）＞悬浮物（50），取前三项，第二类水污染物应纳环境保护税＝（800＋250＋200）×3.6÷10000＝0.45（万元）。（2）二氧化硫污染当量数＝100÷0.95＝105.26，一氧化碳污染当量数＝100÷16.7＝5.99，甲醛污染当量数＝50÷0.09＝555.56，苯污染当量数＝80÷0.05＝1600，硫化氢污染当量数＝120÷0.29＝413.79。对大气污染物污染当量数排序：苯（1600）＞甲醛（555.56）＞硫化氢（413.79）＞二氧化硫（105.26）＞一氧化碳（5.99），取前三项，大气污染物应纳环境保护税＝（1600＋555.56＋413.79）×1.2÷10000＝0.31（万元）。（3）该厂当月应纳环境保护税＝0.45＋0.31＝0.76（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（1）准于从销项税额中抵扣的进项税额＝500×（9%＋1%）＋150×（9%＋1%）＋20×（9%＋1%）＝67（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（5）应纳增值税＝1.03÷（1＋3%）×3%＝0.03（万元）。
[要求4]
答案解析：（1）纳税人受托对垃圾、河泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。（2）业务（6）的销项税额＝5×13%＋280×13%＋15×13%＝39（万元）。
[要求5]
答案解析：
业务（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额＝67（万元）。
业务（2）准于从销项税额中抵扣的进项税额＝（15.6＋0.09）×（1－5%）＝14.91（万元）。
业务（3）销项税额＝1500×80%×13%＋300×70%×13%＝183.3（万元）。
业务（4）应转出进项税额＝100×70%＝70（万元）。
业务（5）应纳增值税＝0.03（万元）。
业务（6）销项税额＝39（万元）。
业务（6）进项税额＝6.5（万元）。
该厂当月应纳增值税＝183.3＋39－（67＋14.91－70＋6.5）＋0.03＝203.92（万元）。
[要求6]
答案解析：选项B，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征税；选项D，将综合楼整体改建为员工宿舍楼转出进项税＝100×70%＝70（万元）；选项E，购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以发票上注明的税额为进项税额，但纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页