题目
本题来源：2020年税务师《涉税服务实务》真题
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答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
按照政策规定，居民纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无须办理年度汇算：（1）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的（选项B）；（2）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的（选项C）；（3）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的（选项E）；（４）符合年度汇算退税条件但不申请退税的（选项D）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：税务师的执业原则包括：（1）自愿委托原则；（2）依法涉税专业服务原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四项涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：税收策划的基本方法包括：（1）不予征税方法；（2）减免税方法；（3）税率或者征收率差异方法；（4）分割方法；（5）扣除方法；（6）抵免方法；（7）延期纳税方法；（8）退税方法。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：不可以。凡多贴印花税票者，不予退税或者抵缴税款。
[要求2]
答案解析：
（1）专有技术使用权转让书据应缴纳印花税＝60×0.3‰×10000＝180（元）。
（2）同一应税凭证载有两个或两个以上税目事项分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额，未分别列明金额的，从高适用税率。买卖合同和承揽合同适用的税率相等，应缴纳印花税＝100×0.3‰×10000＝300（元）。
[要求3]
答案解析：公司转让旧厂房（存量房）应缴纳的税种有：增值税、城建税及附加、土地增值税、印花税、企业所得税。
[要求4]
答案解析：
公司转让旧厂房（存量房）涉及的土地增值税扣除项目金额确定有三种情况。
（1）能取得评估价格，此时扣除项目金额为：
①取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；
②旧房及建筑物的评估价格＝重置成本价×成新度折扣率；
③与转让房地产有关的税金：城建税、教育费附加、印花税。
（2）不能取得评估价格，但能提供购房发票，此时扣除项目金额为：
①按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
②与转让房地产有关的税金：城建税、教育费附加、印花税；纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为与转让房地产有关的税金予以扣除，但不作为加计5%的基数。
（3）对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可以根据规定，实行核定征收。
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