之了课堂何玲老师2025税务师《涉税服务实务》玲讲解免费下载

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【何玲老师简介】

何玲：从事财会教育工作将近十年，主要教授的课程是经济法和税法。能够帮助考生搭建知识框架、分析总结，用深入浅出的语言来帮助考生。还总结了“两法”做题，让考生在做题时不会踩坑。

涉税服务实务答题思路

简答题：文字性表述题，尽量答到关键字，关键字尽量用教材原文；计算题，建议学员列式计算过程，计算过程老师会给相应分值；会计分录题，建议学员分步写会计分录，会计科目一定要书写准确。

综合分析题：增值税：注意优惠税率，须准确记忆；企业所得税：明确主体，把握会计利润的准确计算，确定税前扣除项目及标准，注意优惠税率，准确计算答案；纳税申报表填写：可考前查看《默写本》等资料进行记忆；

答题技巧：读题过程中标记重点，避免遗漏关键条件，书写计算过程。

专题一增值税

一、一般纳税人一般计税方法应纳税额计算

【考法】两种

第一种：给出材料，对应材料分析这个业务是否缴纳增值税，对于应缴纳增值税的业务会让考生回答，纳税义务多久发生，销

售额如何确定，税率是多少，作出回答并说明理由。

第二种：给出企业的处理，让考生判断企业处理是否正确，若不正确，进行修改，一般从判断纳税义务发生时间是否正确，销

售额确定是否正确，进项税额是否可以抵扣，抵扣金额是否正确，进项税额转出是否错误，涉及增值税的账务处理是否错误这些角

度出题。

（一）不适用加计抵减政策企业

一般计税方法应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＋进项税额转出

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