房产税

关税

城镇土地使用税

土地增值税

契税

自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税（选项C）、房产税（选项A）、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税（选项D）、契税（选项E）、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。

90；1%

90；1.5%

140；1%

140；1.5%

选项C，个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%征收契税；个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米以上的，减按1.5%征收契税。个人购买家庭第二套改善性住房，面积为140平方米及以下的，减按1%征收契税；个人购买家庭第二套改善性住房，面积为140平方米以上的，减按2%征收契税。

以自有房产投资入股本人独资经营的企业

非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属

以获奖方式取得房屋

转让国有土地使用权并减免土地出让金

选项B，法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税；

选项C，以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与，应缴纳契税；

选项D，国有土地使用权出让不得因减免土地出让金，而减免契税。

国债利息收入

取得持有境内上市公司11个月股票的股息红利所得

非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

通过沪港通、深港通投资H股满12个月取得的股息红利

非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入

企业的免税收入包括：

（1）国债利息收入；（选项A）

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（4）通过沪港通、深港通投资H股满12个月取得的股息红利；（选项D）

（5）投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利；

（6）符合条件的永续债利息收入；

（7）非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入；（选项E）

（8）符合条件的非营利组织的免税收入。（选项C）

100%；10%

10%；100%

50%；10%

10%；50%

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。

国债利息收入以国债发行时约定的应付利息日期确认的实现

企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认收入的实现

接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

股息、红利利等权益性投资收益，应以实际收到的日期，确认收入的实现

选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。

A公司遗失《出口货物完税分割单》可以重新开具

小王取得劳务报酬，自行向税务机关办理了纳税申报，没有缴纳税款，不可以开具个人所得税《纳税记录》

税务师事务所可以代小李开具《中国税收居民身份证明》

税务师事务所可通过电子税务局代理开具《税收完税证明》

个人所得税《纳税记录》涉及纳税人敏感信息，应妥善保存

选项A不当选：纳税人遗失《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》，不能重新开具。

选项B不当选：纳税人2019年1月1日以后取得个人所得税应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，无论是否实际缴纳税款，均可以申请开具个人所得税《纳税记录》。

提供加工修理修配服务

销售现代服务——专业技术服务

销售现代服务——其他现代服务

销售货物

自2020年5月1日起，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理（即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置）后未产生货物的，以及专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”。

航空运输电子客票行程单（电子发票）

铁路电子客票

国际航空运输电子客票行程单

注明旅客身份信息的长途汽车票

选项A、B，取得电子发票（铁路电子客票、航空运输电子客票行程单）的，为发票上注明或对应的税款；选项C，国际航空运输电子客票行程单不得抵扣进项税额；选项D，注明旅客身份信息的长途汽车票进项税额按照票面金额÷（1＋3%）×3%计算抵扣。

已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额

先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

简易计税方法对应的应纳税额，不可以抵减加计抵减额

纳税人同时符合三项加计抵减政策的，可以叠加适用

选项D，纳税人同时符合三项加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。