题目
本题来源:真题卷(三)
点击去做题


答案解析
答案:
A,D,E
答案解析:选项B,个人报销的通讯费,其通讯工具的所有者为个人,发生的通讯费无法分清是用于个人使用还是用于企业经营,不能判断其支出是否与企业的收入有关,因此应作为与企业收入无关的支出,不予从税前扣除。选项C,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,可以抵扣进项,仅取得登机牌的不能抵扣进项税额。
立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
自然人出租不动产,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未达到10万元的,免征增值税。
点此查看答案


第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:
个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得应税项目计征个人所得税。
点此查看答案


第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
调节法是以一定时点的数据为基础,结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素,将其调整为所需要的数据,从而验证被查事项是否正确的方法。
点此查看答案


第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
1月:不含税销售额40000元<100000元,免征增值税,不需要缴纳增值税。
2月:不含税销售额110000元>100000元,不免征增值税,应缴纳增值税=110000×1%=1100(元)。
3月:不含税销售额130000元>100000元,不免征增值税,应缴纳增值税=1500+(130000-50000)×1%=2300(元)。
[要求2]
答案解析:
假设按季度缴纳增值税,第一季度不含税销售额合计280000元(40000+110000+130000)<300000元,除开具的增值税专用发票以外的销售额,可享受小规模纳税人免征增值税税收优惠。
第一季度应缴纳增值税1500元。
[要求3]
答案解析:
不可以。
理由:自2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易,依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。
[要求4]
答案解析:
开具的增值税发票的征收率是1%,可以开具增值税专用发票。
点此查看答案










或Ctrl+D收藏本页