题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B,E
答案解析：向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免于到税务机关办理《清税证明》：（1）未办理过涉税事宜的；（2）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业自2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
调节法是以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的方法。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A、D，按税法规定，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。选项B，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售，应缴纳增值税。选项C、E，自产的货物用于生产经营，不缴纳增值税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
对“季度预缴”不产生涉税影响；对“年度汇算清缴”产生涉税影响。
理由：①企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
②企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。A公司若不能在汇算清缴前取得甲企业开具的发票，则需要纳税调增。
[要求2]
答案解析：
①可以抵扣进项税额。
理由：外购服务用于一般计税方法计税项目，且取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。
②可以全额在企业所得税前扣除。
理由：手续费及佣金支出，不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分，准予税前扣除。
[要求3]
答案解析：
符合政策规定。
理由：未经核定的准备金支出不得税前扣除。
[要求4]
答案解析：
不应作进项税额转出。
理由：食品过期通常被视为正常经营损失，而不是非正常损失，不需要作进项税额转出。
[要求5]
答案解析：
借方应记“管理费用”。
[要求6]
答案解析：
不需要。
理由：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
[要求7]
答案解析：
按该批食品账面成本的40%纳税调减。
[要求8]
答案解析：
保函开具手续费、信用证承兑费、询证函手续费、银行汇票手续费。
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